Що таке форма 1099-Q: виплати за кваліфікованими навчальними програмами?
Форма 1099-Q: Виплати з кваліфікованих освітніх програм розподіляються Службою внутрішніх доходів (IRS) особам, які отримують розподіли за заощаджувальним рахунком Coverdell Education (ESA) або 529 від своєї відповідної інвестиційної компанії. Форма використовується особою для заповнення як федеральних, так і державних податкових декларацій.
Ця форма визначає суму, внесену з рахунку у валових розподілах за звітний рік. Потім ці валові розподіли порівнюються з витратами на освіту, понесеними протягом року. Якщо валовий розподіл перевищує витрати на кваліфіковану освіту, то надлишок оподатковується. Якщо витрати перевищують розподіл, особа може використати подальше перевищення до податкового кредиту на освіту.
Хто може подати формуляр 1099-Q: виплати за допомогою кваліфікованих навчальних програм?
Форма 1099-Q: Виплати за кваліфіковані навчальні програми повинні подаватись офіцерами або працівниками, які мають контроль над програмою, створеною державою або кваліфікованим навчальним закладом. Його також може подати кожен, хто здійснив розповсюдження за допомогою кваліфікованої програми навчання (QTP).
Як подати форму 1099-Q: виплати з кваліфікованих навчальних програм
Форма повинна містити ім'я платника / піклувальника, адресу, номер телефону та ідентифікаційний номер, а також ім'я, адресу, номер рахунку та ідентифікаційний номер одержувача.
У графі 1 буде розміщено валовий розподіл, як готівковий, так і натуральний, включаючи кредити за навчання або сертифікати, ваучери, відмову чи будь-які подібні предмети. У графі 2 буде загальна кількість заробітку. Графа 4 повинна бути відмінена, якщо це переказ довіреної особи довіреної особи.
З 22 грудня 2017 року по 1 січня 2026 року платники податку можуть перерахувати обмежені кошти з кваліфікованої програми навчання на рахунок ABLE. Вони можуть це зробити, не стягуючи штрафу чи податку на прибуток. Але перекидання повинно відбутися протягом 60 днів після розподілу.
У звітному 2018 році використовуйте графік 4 форми 1099-Q для передачі довіреною особою довіреної особи з QTP на рахунок ABLE. Філер може використовувати розподіл 1 у полях 5 та 6, якщо він вирішив використовувати Код розподілу.
Оскільки IRS отримує дуже мало форм 1099-Q, він був перетворений в онлайн-формат для заповнення.
Завантажте формуляр 1099-Q: виплати з кваліфікованих навчальних програм
Натисніть це посилання, щоб завантажити копію форми 1099-Q: виплати з кваліфікованих навчальних програм.
Ключові вивезення
- Форма 1099-Q подається особами, які отримують розподіли з заощаджувального рахунку Coverdell Education або 529 плану. Він визначає суму, внесену з рахунку у валових розподілах за звітний рік. Ця форма повинна подаватися офіцерами або працівниками, які мають контроль над програмою, створеною державою або кваліфікованим навчальним закладом.
