Що таке майбутні податки на прибуток?
Податок на податок на прибуток - це податки на прибуток, відстрочені внаслідок невідповідностей між, наприклад, чистим доходом, поданим у податковій декларації, та чистим доходом, відображеним у фінансовій звітності.
Розрахунок чистого доходу за допомогою різних методів або в різні періоди часу призводить до двох показників. Один призначений для оподаткування, а другий - для фінансових цілей, і податки будуть різними. Відповідно, податки, повідомлені у фінансовій звітності, будуть заниженими або завищеними щодо податків, повідомлених у податковій декларації. Ця різниця створює майбутні зобов'язання з податку на прибуток або пільги для цілей фінансової звітності.
Розуміння майбутніх податків на прибуток
Майбутні податки на прибуток - це записи бухгалтерського обліку, зроблені шляхом коригування або скасування фінансової звітності для обліку різниць між чистими доходами, визнаними та звітованими для податкових та фінансових цілей. Податкові органи розглядають чистий дохід та, зрештою, податки, інакше, ніж компанії у своїй фінансовій звітності. Основна відмінність - це коли йдеться про суму чи терміни визнання доходів чи витрат.
Ключові вивезення
- Податок на прибуток з майбутнього періоду - це податки на прибуток, відкладені розбіжностями між, наприклад, чистим доходом, повідомленим у податковій декларації, та чистим доходом, відображеним у фінансовій звітності. між чистими доходами, визнаними та звітованими для податкових та фінансових цілей.
Різні методи обліку
Різниці між звітністю за типом або термінами доходів і витрат методами нарахування та методами податкового обліку спричиняють майбутні податкові наслідки. Бухгалтерський облік є стандартним для цілей фінансової звітності. Податковий облік звичайний для цілей податкової звітності Кодексу внутрішніх доходів (IRC). Номінальна сума майбутніх податків на прибуток дорівнює різниці, помноженим на діючу ставку податку.
Використання загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) вимагає, щоб, коли вони звітували у фінансовій звітності, дохід відповідав витратам, понесеним за той же період. Доходи та витрати визнаються у випадку їх отримання або виникнення. І навпаки, принципи податкового обліку IRC зазвичай визнають дохід при його отриманні та витрати на їх виплату. Відмінності можуть бути постійними або тимчасовими.
Постійні проти тимчасових відмінностей
У деяких випадках визнання доходів або витрат GAAP ніколи не буде визнаватися IRC або навпаки, що спричинить постійну різницю. Наприклад, коли GAAP визнає дохід від трансакції (для оцінки та звіт про дані про ефективність), яку IRC не визнає (через положення про не визнання). У таких випадках податкові та фінансові доходи та витрати завжди будуть різними. Отже, ці відмінності постійні.
Тимчасові відмінності виникають, коли GAAP визнає доходи або витрати до або після того, як IRC зробить. Оскільки обидва використовують різні методи, уникнення тимчасових різниць відбувається лише тоді, коли отримується зароблений дохід, а понесені витрати оплачуються одночасно. Будь-яка різниця в даті отримання або дебетування викликає звітність у різні часові періоди.
Використання запису оберненого обліку за той самий період, що і транзакція, дозволяє здійснити відповідність запису та розпізнавання як методами GAAP, так і IRC. Відповідність доходів і витрат за той самий період відбувається під час завершення, що призводить до того, що оподатковуваний та фінансовий дохід буде однаковим.
Майбутні податкові зобов’язання та пільги
Існує два види майбутніх податків на прибуток, майбутні зобов'язання з податку на прибуток або майбутні пільги з податку на прибуток. Майбутні податкові зобов'язання називають відстроченими зобов'язаннями з податку на прибуток. Ці майбутні податкові зобов’язання - це податки, понесені, але ще не заборговані за отриманим доходом, але очікують виплати. Майбутні податкові пільги називаються відстроченими активами податку на прибуток. Ці майбутні пільги з податку на прибуток - це податки, що належать до отримання, але ще не отриманого доходу. Щоб визначити майбутній податок як зобов’язання чи вигоду, визначте, чи збільшуються чи зменшуються податкові доходи та витрати із тимчасовою різницею.
Майбутні податки на прибуток - це відстрочені зобов'язання з податку на прибуток, коли оподатковуваний дохід зменшується відносно фінансового доходу через тимчасові різниці, а потім збільшується при відміні тимчасових різниць. Зниження з подальшим збільшенням означає, що в майбутньому заборгованість буде заборгованою. Коротше кажучи, відносне зменшення настання тимчасових різниць та відносне збільшення сторнування - це податкове зобов’язання.
Майбутні податки на прибуток - це відстрочені активи податку на прибуток, коли оподатковуваний дохід збільшується відносно фінансового доходу через тимчасові різниці, а потім зменшується з відміною тимчасової різниці. Збільшення з подальшим зменшенням означає, що в майбутньому заборгованість буде меншою. Коротше кажучи, відносне збільшення настання тимчасових різниць та відносне зменшення сторнування є пільгою з податку.
