Що таке податок на подарунок?
Податок на подарунок - це федеральний податок, застосовуваний до фізичної особи, що надає іншій цінності щось інше. Якщо щось вважатиметься подарунком, сторона, яка отримує, не може виплатити дарувальнику повну вартість за подарунок, хоча вони можуть заплатити суму, меншу від його повної вартості.
Даючий подарунок зобов’язаний сплатити податок на подарунок. Одержувач подарунка може сплатити федеральний податок на подарунок або його відсоток від імені дарувальника, якщо дарувальник перевищив його щорічний ліміт відрахування податку на особистий подарунок.
Ключові вивезення
- Податок на подарунок - це федеральний податок, що стягується з платника податків, який дарує гроші або інші цінні речі, такі як майно. Для цілей оподаткування одержувач не може сплатити повну вартість подарунка, щоб він вважався подарунком. Для 2019 та 2020 років щорічне виключення подарунків становить 15 000 доларів на одного одержувача; довічне звільнення становить 11, 4 мільйона доларів у 2019 році (11 580 000 доларів у 2020 році) для одного донора. Подарунки, зроблені для подружжя, які є громадянами США, політичним організаціям для використання організацією, а також на оплату медичних витрат та оплати навчання від імені одержувача виключається з податку на подарунок разом із подарунками, які оцінюються менше, ніж щорічна сума виключення.
Як працює податок на подарунок
Федеральний податок на подарунки був створений для того, щоб платники податків не дарували свої гроші та цінності предметам іншим, щоб уникнути сплати податків. Для запобігання надмірних труднощів для одержувача та зобов’язання дарувальних осіб дотримуватися їх податкового зобов’язання, подарунок подарунок застосовується до дарувальника.
Податок на подарунки, як правило, не підлягає:
- Подарунки подружжю дарувальника виключаються, якщо подружжя є громадянином США. Станом на 2019 рік подружжя, які не є громадянами, не можуть отримувати більше 155 000 доларів США, не сплачуючи податок на подарунок (подорожчавши до 157 000 доларів в 2020 році). Подарунки до політичної організації для використання політичною організацією виключаються. Подарунки, які оцінюються менше, ніж щорічний податок на подарунки виключення за певний рік виключені. Медичні та освітні витрати - виплати, які здійснює донор особі чи організації, наприклад, коледжу, лікареві чи лікарні - не включаються. Благодійні подарунки віднімаються із вартості подарунків. Сігналы абмеркавання
Оскільки нормативно-правові акти, що застосовуються до податків на подарунки, дуже складні, найкраще уточнити у відповідних податкових органах, чи подарували ви кому-небудь подарунок на суму понад 15 000 доларів США, максимальний податок на подарунок, який діє з податкового року 2018 року. Це означає що фізична особа змогла давати іншій особі 15 000 доларів США або менше на рік, не стягуючи податок з подарунків.
Станом на 2019 рік один дарувальник може подарувати до 11 400 000 доларів (11 580 000 доларів у 2020 році) протягом життя, перш ніж подати податок на подарунок, а подружня пара може подарувати 22 800 000 доларів США (23 160 000 в 2020 році) колективно. довічне звільнення застосовується до сум, що перевищують річні виключення.
Подружжя можуть подарувати максимум 15 000 доларів тому ж одержувачу, що фактично є подарунком від пари на суму 30000 доларів.
Зауважте, що навіть якщо вони подають спільну податкову декларацію, подружжя можуть давати 15 000 доларів тому ж одержувачу, підвищуючи цей подарунок до 30 000 доларів на рік. Це відомо як "розбиття подарунків" і дозволяє заможним парам дарувати значні щорічні подарунки дітям, онукам та ін. Це може бути, крім, скажімо, навчання, яке виплачується безпосередньо школі або коледжу онука, який належить до звільнення від сплати податку на подарунок.
Приклад податку на подарунок
Платник податків А дає 20 000 доларів кожному з п'яти одержувачів у 2020 році. Оскільки щорічний ліміт виключення становить 15 000 доларів на особу, 25 000 доларів США із загальної суми, що надається, не виключається. Однак невиключена сума зменшує суму довічного звільнення. Отже, зробивши ці подарунки, у платника податків А залишилося 11 555 000 доларів США від пільги, яку потрібно подати до сплати податку на подарунок.
