Гудвіл проти інших нематеріальних активів: огляд
Однією з концепцій, яка може привести у діловий стан не бухгалтерський облік (і навіть деякі бухгалтерські), є відмінність між гудвілом та іншими нематеріальними активами у фінансовій звітності компанії. Можливо, плутанину варто очікувати. Зрештою, репутація позначає цінність певних негрошових, нефізичних ресурсів бізнесу, і це звучить як саме те, що є нематеріальним активом.
Однак існує багато факторів, які відокремлюють репутацію від інших нематеріальних активів, і два терміни представляють окремі позиції на балансі.
Ключові вивезення
- Лояльність клієнтів, репутація торгової марки та інші нематеріальні активи зараховуються як доброзичливість. Нематеріальні активи - це ті, які не є фізичними, але можуть бути ідентифікованими, такі як фірмова технологія компанії (комп'ютерне програмне забезпечення тощо), авторські права, патенти, ліцензійні угоди, і доменні імена веб-сайтів. Якщо "гудвіл" та "нематеріальні активи" іноді використовуються взаємозамінно, у світі бухгалтерського обліку існують значні відмінності.
Доброзичливість
Гудвіл - це різна категорія нематеріальних активів, які важче розібрати окремо або безпосередньо виміряти. Лояльність клієнтів, репутація торгової марки та інші необліковані активи вважаються репутацією.
Також часто включаються записи компанії про інновації, дослідження та розробки та досвід її керівної команди. Гудвіл не може існувати незалежно від бізнесу, а також не може бути проданий, придбаний або переданий окремо. Як результат, гудвіл має термін корисного використання, який є невизначеним, на відміну від більшості інших нематеріальних активів.
Гудвіл відображається на балансі лише тоді, коли дві компанії завершують злиття або придбання. Коли компанія купує іншу фірму, все, що вона виплачує вище чи перевищує чисту вартість ідентифікованих активів цілі, стає репутацією на балансі.
Скажімо, компанія з безалкогольними напоями була продана за 120 мільйонів доларів; у нього були активи на суму 100 мільйонів доларів та зобов'язання в 20 мільйонів доларів. Сума 40 мільйонів доларів США, яка була виплачена понад 80 мільйонів доларів (вартість активів за вирахуванням зобов’язань), є вартістю гудвілу і відображається в таких книгах.
Подивіться на цей приклад розділу активів балансу. Гудвіл - це окрема позиція від нематеріальних активів.
| Оборотні активи | |
| Готівкою | 300 000 доларів |
| Інвестиції | 200 000 доларів |
| Інвентар | 150 000 доларів |
| Необоротні активи | |
| Основні засоби, обладнання та обладнання | 600 000 доларів |
| Доброзичливість | 200 000 доларів |
| Нематеріальні активи | 150 000 доларів |
Інші нематеріальні активи
Нематеріальні активи - це ті, які не є фізичними, але можуть бути ідентифікованими. Подумайте про фірмові технології компанії (комп'ютерне програмне забезпечення тощо), авторські права, патенти, ліцензійні угоди та доменні імена веб-сайту. Це не речі, до яких можна точно торкнутися, але можна оцінити їхню користь для підприємства. Нематеріальні активи можна купувати та продавати незалежно від самого бізнесу.
Існує також ключова відмінність у тому, як обидва класи активів вносяться зміни, як тільки вони з’являються у книгах. Оскільки активи, як правило, втрачають частину своєї вартості з часом, компаніям іноді доводиться робити періодичні списання. Нематеріальні активи амортизуються, що означає фіксовану суму щорічно відзначається, що призводить до одночасного нарахування заробітку. Сума амортизації коригується, якщо вартість активу знецінена в якийсь момент після його придбання або розвитку.
Спеціальні міркування
Нещодавно Рада стандартів фінансового обліку (FASB) придумала нове альтернативне правило для обліку гудвілу. Тривалий час це може бути амортизовано протягом 40 років. Постанова 2001 року постановила, що гудвіл не може бути амортизований, а повинен бути оцінений щорічно для визначення втрат від знецінення; цей річний процес оцінки був дорогим, а також трудомістким.
Тепер, відповідно до альтернативного правила FASB для приватних компаній (2014) (розширений у 2017 році для публічних компаній), гудвіл може бути амортизований прямолінійно протягом періоду, що не перевищує 10 років. Потреба в тестуванні на порушення зменшилася; натомість запит від зменшення корисності фіксується, коли відбувається якась подія, яка сигналізує про те, що справедлива вартість може бути нижчою від балансової вартості. Ці правила застосовуються до підприємств, які відповідають загальноприйнятим принципам бухгалтерського обліку (GAAP), використовуючи метод повного обліку нарахування. Якщо умови вказують на те, що балансова вартість може не підлягати відшкодуванню, тоді проводяться випробування на зменшення корисності.
Якщо немає знецінення, гудвіл може залишатися на балансі компанії нескінченно.
Малий бізнес, який використовує облік на основі грошових коштів або модифікований облік касової бази, може використовувати встановлені законодавством ставки, встановлені Службою внутрішніх доходів. IRS передбачає 15-річний термін списання придбаних нематеріальних цінностей. Існує багато перекриттів, а також контраст між звітністю IRS та GAAP.
Ключові відмінності
Хоча «гудвіл» та «нематеріальні активи» іноді використовуються взаємозамінно, у світі бухгалтерського обліку існують значні відмінності. Гудвіл - це премія, що виплачується за справедливу вартість активів під час придбання компанії. Отже, вона позначена компанією або бізнесом і не може бути продана або придбана самостійно, тоді як інші нематеріальні активи, такі як ліцензії, патенти тощо, можуть продаватися і купуватися самостійно. Як вважається, гудвіл має невизначений термін (поки компанія працює), тоді як інші нематеріальні активи мають певний термін корисного використання.
Порівняйте інвестиційні рахунки × Пропозиції, що відображаються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Інвестопедія отримує компенсацію. Опис постачальникаПов'язані статті
Бухгалтерський облік
Пояснення амортизації в балансі
Бухгалтерський облік
Як розрахувати репутацію
Фундаментальний аналіз
Як Репутація впливає на ціни акцій?
Фінансова звітність
Який метод ви використовуєте для відображення нематеріальних активів на балансі?
Інструменти фундаментального аналізу
Розуміння різниці між базовою вартістю та справедливою вартістю
Фінансова звітність
Як відрізняються матеріальні та нематеріальні активи?
Посилання партнераПов'язані умови
Чому Гудвіл відрізняється від усіх інших нематеріальних активів Гудвіл - це нематеріальний актив, пов'язаний із придбанням однієї компанії іншою. Зокрема, репутація реєструється в ситуації, коли ціна придбання вища, ніж сума справедливої вартості активів за вирахуванням справедливої вартості зобов'язань. більше Визначення знецінення гудвілу Зменшення корисності репутації - це бухгалтерський збір, який компанії реєструють, коли балансова вартість репутації у фінансовій звітності перевищує її справедливу вартість. докладніше Розуміння нематеріальних активів Нематеріальний актив - це актив, який не має фізичної природи і може бути класифікований як невизначений, або визначений. більше Визначення знецінення Зменшення корисності описує постійне зменшення вартості активів компанії, таких як основний актив або нематеріальний, нижче його балансової вартості. детальніше Визначення історичної собівартості Історична вартість - це міра вартості, яка використовується в бухгалтерському обліку, в якій актив у балансі обліковується за його первісною вартістю при придбанні компанією. більше Визначення необоротних активів Необоротні активи - це довгострокові інвестиції компанії, які не легко конвертуються у грошові кошти або не очікуються, що вони стануть готівкою протягом року. більше