Як нараховуються ощадні облігації?
За даними Treasury Direct, відсотки від ощадних облігацій США EE США оподатковуються на федеральному рівні, але не на державному чи місцевому рівнях з доходу. Облігації, як правило, приносять відсотки - це сума, за яку облігація може бути викуплена вище її номінальної вартості. Номінальна вартість - початкова ціна придбання облігації. Відсотки за ощадними облігаціями також обкладаються федеральними подарунками, майном та акцизними податками. На державному рівні податок на відсотки застосовується за маєтки чи спадщини.
Ключові вивезення
- Відсотки від ощадних облігацій США EE оподатковуються на федеральному рівні, але не на державному або місцевому рівнях за дохід. Процент, який отримують ощадні облігації - це сума, за яку облігація може бути погашена за її номінальну вартість або первісну ціну придбання. "відсоток також обкладається федеральними подарунками, майном та акцизними податками, тоді як на державному рівні податок застосовується до майна або спадщини.
Розуміння способу нарахування ощадних облігацій
Право власності на облігацію регулює того, хто відповідає за сплату податку на відсотки. Якщо одна особа купує облігацію і є єдиним власником протягом життя облігації, ця особа заборгувала податки на відсотки. Якщо дитина є єдиним власником, батько може повідомити про відсотки за облігацією та сплатити податки з податкової декларації батьків.
Однак існують ситуації власності, коли податкова відповідальність може змінюватися. Податки на відсотки за ощадні облігації США викладені у розділі, податкові міркування, на веб-сайті казначейства Direct.
Нижче наведено декілька сценаріїв власності, які можуть вплинути на те, хто сплачує податки на відсотки за ощадну облігацію. Зверніть увагу, що ставки податку можуть змінюватися залежно від політики Міністерства фінансів США та Служби внутрішніх доходів (IRS). Будь-ласка, проконсультуйтеся з податковим фахівцем щодо вашої конкретної податкової ситуації.
Ще один власник додав Покупець
Якщо одна особа купує облігацію та додає іншу особу до облігації як співвласника, завдяки чому ця особа залишається співвласником протягом життя облігації, покупець несе відповідальність за податки.
Якщо одна особа купує облігацію і перераховує іншу особу як єдиного власника облігації, особа, яка вказана як власник, несе відповідальність за відсотки.
Пропорційна власність
Якщо дві людини розділяють ціну придбання облігації, кожна особа несе відповідальність за частку податків, яка становить частку частки власності в облігації. Наприклад, якщо Джим і Білл купують облігацію на 1000 доларів, а Джим сплачує 400 доларів, а Білл - 600 доларів, Джим відповідає за 40% податків, а Білл відповідає за 60% податків.
Виняток із правила пропорційної власності
Виняток із пропорційного правила стосується подружжя, яке проживає у державних власностях громади, і кожен з них відповідає за половину податків, якщо вони подають свої податки окремо. Податки можуть також бути розділеними, якщо є правонаступництво права власності. Коли облігація змінюється руками, кожен власник несе відповідальність лише за податки на частку відсотків, що нараховувалися протягом кожного періоду права власності.
Таким чином, якщо Джилл була власником облігації з 2003 по 2007 рік, перш ніж віддати її Емі, яка є її власником з того часу, Джилл повинна сплатити податки на відсотки, нараховані між 2003 і 2007 роками, а Емі повинна сплатити податки на відсотки, отримані після 2007 року.
Повідомлення відсотків за податками
Власники можуть чекати сплати податків, коли вони готують в облігації, коли термін погашення облігації або коли вони відмовляються від облігації іншому власнику. Крім того, вони можуть сплачувати податки щорічно у міру нарахування відсотків. Більшість власників вирішили відкласти податки до тих пір, поки вони не погашать облігацію.
Облігація, яка досягла строку погашення і перестала отримувати відсотки, автоматично вважається погашеною, а сума відсотків повідомляється Службі внутрішніх доходів. Дохід є відсотковим доходом і відображається на 1099-INT, а власник включає його у щорічну податкову декларацію.
Якщо власник вирішує щорічно звітувати про доходи від відсотків, дохід від цієї облігації та всі інші ощадні облігації для цього ж власника повинні продовжувати звітуватись щорічно. У цьому випадку відсотки все ще нараховуються і не надходять. Як тільки облігація досягне строку погашення, власник повинен повідомити IRS про те, що відсотки виплачуються щорічно.
