Збирання збитків від оподатковуваних інвестицій - це стратегія, яка допомагає зменшити оподатковуваний дохід, а також збільшить ваш прибуток. Щоб визнати втрату капіталу для цілей оподаткування, ви повинні фактично ліквідувати цю посаду протягом податкового року. Будь-який нереалізований збиток від інвестиції неможливо відняти.
Ключові вивезення
- Правило з вимиванням або продажем прання вказує, що, продаючи цінні папери, ви не можете купувати ці ж цінні папери і збирати ці податкові втрати. Загальний метод уникнути правила умивання - продати цінні папери та придбати щось із подібне опромінення. Це зазвичай робиться з ETF. Ви можете вимагати до 3000 доларів США збитків на рік, що компенсує ваш оподатковуваний дохід. Податкові втрати можуть допомогти взяти частину жалоби від сплати податків на прибуток або емоцію визнати, що інвестиція просто не зробила тренування.
Правило продажу миття
Визнаючи податкові втрати, ви повинні бути обережними, щоб не викликати продаж миття. Із новими правилами звітності на основі витрат, які застосовують IRS, все більше інвесторів збираються опинитися у продажу.
Миючий продаж - це коли інвестиція продається з втратою, а така ж або «фактично однакова» інвестиція купується або за 30 календарних днів до або після продажу.
Коли продаж мий відбувається в некваліфікованому рахунку, транзакція позначається і збиток додається до бази витрат фактично однакової інвестиції, яку ви придбали. Якщо ви продовжуєте торгувати тією ж чи подібною інвестицією, збитки переносяться з кожною транзакцією, поки позиція остаточно не буде ліквідована протягом більш ніж 30 днів.
Період утримання інвестицій (коротко- чи довгостроковий приріст капіталу) визначається, включаючи первісну покупку (або закупівлі), продану з втратою. На відміну від інших оподатковуваних прибутків та збитків, продаж промивок не прив'язаний до конкретного календарного року, і правила обмежують, коли інвестор може визнати ці збитки.
Інвестиції відповідно до Правил продажу миття
Правило продажу миття поширюється на акції, облігації, пайові фонди, ETF та опціони (будь-які інвестиції з номером CUSIP) на некваліфіковані брокерські рахунки та IRA.
IRS розглядає акції, привілейовані акції та опціони різних корпорацій, а також облігації з різними емітентами як не ідентичні. Однак публікація IRS 550 зазначає, що корпорації можуть вважатися фактично однаковими, якщо вони є попередницею або правонаступницею в реорганізації. Правила стосуються також коротких продажів.
Відповідно до публікації IRS 564, взаємні фонди не розглядаються як такі, що суттєво ідентичні фондам, виданим іншою компанією. Багато пайових фондів та ETF, наприклад, фондові фонди, можуть мати дуже схожі фонди.
Продаж податкових втрат
Багато продажів податкових втрат відбувається наприкінці календарного року, але варто звернути увагу та фіксувати податкові втрати протягом року, коли ви перебалансуєте або замінюєте позиції у своєму портфелі. Втрати використовуються спочатку для компенсації інших оподатковуваних прибутків капіталу. Тоді до 3000 доларів за подружню пару, яка подає спільну заявку (1500 доларів для фізичної особи або подання подружжя окремо) на рік, можна використовувати для компенсації іншого оподатковуваного доходу.
Наприклад, ви реалізовуєте 5500 доларів США в довгострокових збитках протягом року, а в податковий час використовуєте 2000 доларів для компенсації інших прибутків капіталу та 3000 доларів для компенсації звичайного доходу. Якщо ваша довгострокова ставка на приріст капіталу становить 20%, а ефективна ставка федерального податку становить 25%, втрата в розмірі 5500 доларів США зменшується на 1150 доларів плюс заощадження на державних податках (якщо це застосовується). Тоді невикористані збитки в розмірі 500 доларів можуть бути перенесені в майбутні податкові роки. На жаль, втрати не переносяться при смерті.
Стратегії
Залежно від того, чи є у вас індивідуальні акції, пайові фонди або фондові торги, існують стратегії, які ви можете використовувати для управління оподатковуваними прибутками та збитками, уникаючи продажу миття.
Ви також можете просто ліквідувати холдинг, визнати збиток, а потім негайно придбати аналогічну інвестицію, яка відповідає вашій інвестиційній цілі або розподілу портфеля. Приклади включають продаж Coca Cola та купівлю PepsiCo або продаж фонду Vanguard Index 500 та купівлю ETF Vanguard Total Market Index.
Більше ніж один рахунок
Якщо в інвестора є кілька рахунків, включаючи IRA та Roth IRA, правила миття продажів застосовуються до інвестора, а не до рахунку. Положення IRS вимагають від посередників відслідковувати та повідомляти про продажі одного і того ж номера CUSIP в тому ж некваліфікованому рахунку. Однак інвестори несуть відповідальність за відстеження та звітність про будь-які продажі, які відбуваються в інших рахунках (власних та їхніх дружинах), якими вони керують, що може спричинити правило про продаж продажів у графіку IRS за графіком D.
