Ви не можете покласти свій індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА) під час довіри. Однак ви можете назвати довіру як бенефіціара вашої ІРА та продиктувати, як з активами розпоряджатися після смерті. Це стосується всіх типів ІР, включаючи традиційні, Roth, SEP та SIMPLE IRA. Якщо ви встановлюєте довіру як частину свого плану нерухомості та хочете включити свої активи IRA, важливо врахувати характеристики IRA та податкові наслідки, пов'язані з певними операціями.
Ключові вивезення
- Ви не можете покласти свій індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) під довіру, поки ви проживаєте. Ви можете вказати довіреного бенефіціара вашої ІРА та продиктувати, як з активами розпоряджатися після вашої смерті. Вжиті заходи щодо лікування ІРА можуть суттєво впливає на спосіб оподаткування суми. Бенефіціари довіри рідко отримують заощадження від податку.
Що таке ІРА?
IRA були створені в 1974 році відповідно до Закону про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA), щоб допомогти працівникам самостійно заощадити на пенсії. У той час багато роботодавців не могли дозволити собі пропонувати пенсійні плани в традиційному стилі, залишаючи працівникам лише соціальні виплати після припинення роботи.
Нові рахунки IRA досягли двох цілей. По-перше, вони забезпечували пенсійні заощадження, відкладені податком, для тих, хто не охоплений роботодавцем. По-друге, для тих, хто був охоплений, ІР надали місце активам пенсійного плану, щоб продовжувати зростати, коли і якщо власник рахунку змінить роботу за допомогою перекидання IRA.
Хто може володіти ІРА?
Як випливає з назви, окремими пенсійними рахунками може володіти лише фізична особа. Вони не можуть утримуватися спільно, і їх не може вести суб'єкт господарювання, наприклад, трест або малий бізнес. Крім того, внески можна робити лише за умови дотримання певних критеріїв. Наприклад, власник повинен мати оподатковуваний прибуток для підтримки внесків. Подружжя, що не працює, також може володіти ІРА, але повинна отримувати внески від працюючого подружжя, а дохід працюючого подружжя повинен відповідати критеріям.
Незалежно від того, звідки беруться внески, власник ІРА повинен залишатися постійним. Лише певні передачі власності дозволяються уникати категоризації, яка оподатковується. Якщо вони передані трасту, активи IRA стають оподатковуваними, оскільки ця передача розглядається як розподіл IRS. Крім того, якщо на момент розповсюдження власника не виповнилося 59½ років, накладається штраф дострокового відкликання. Однак трест може прийняти активи IRA померлого власника та встановити спадкову IRA.
Переваги довірчого бенефіціара
Позначення довіри до ІРА може бути вигідним, оскільки власники можуть диктувати, як бенефіціари використовують свої заощадження. Інструмент довіри може бути розроблений таким чином, що спеціальні положення щодо спадкування застосовуються до конкретних бенефіціарів - корисний варіант, якщо бенефіціари сильно різняться за віком або якщо деякі з них мають вирішити особливі потреби. Багато людей також вважають, що довіра забезпечує економію податків для пільговиків, але це трапляється рідко.
Важливими факторами, які слід врахувати, є те, як бенефіціари заволодіють активами ІРА та протягом якого періоду. Зверніться за порадою до консультанта з довіри, який добре розбирається в успадкованих ІРА. Щоб отримати максимальну можливість розтягування рахунку, траст повинен мати конкретні терміни, такі як "прохідний" та "призначений бенефіціар". Якщо трест не містить положень про успадкування IRA, його слід переписати або натомість фізичних осіб слід назвати бенефіціарами.
Недоліки довірчого бенефіціара
Хоча переміщення всіх активів на ім'я тресту та визначення його бенефіціаром на пенсійних рахунках є звичайним явищем, це не завжди є хорошим рішенням. До трастів, подібно до інших нефізичних осіб, які успадковують активи IRA, пред'являються вимоги до прискореного виведення коштів, найчастіше протягом п'яти років з дня смерті власника IRA. Без належної термінології, про яку йдеться вище, подовження вилучень протягом життя не є можливим. Залежно від розміру рахунку, це може спричинити тягар для бенефіціарів. Особливо згубним є скасування положень про спадщину подружжя шляхом призначення довіри замість подружжя як бенефіціара.
Хоча трасти можуть впорядкувати більшість областей планування нерухомості, вони можуть створити більше документів та навіть додаткові податкові тягарі для одержувачів спадкової ІРА. Тісно співпрацюйте з планувальником нерухомості, адвокатом та бухгалтером, які добре обізнані про трасти та IRA, щоб досягти максимальної спадщини.
