Необхідні мінімальні розподіли від ІР можуть бути тяжким для багатьох платників податків, незручно підвищуючи його щорічний дохід, іноді навіть у більш високу категорію. Але є спосіб зробити добро з RMD, як для інших, так і для власного підсумкового рядка. У 2015 році Конгрес прийняв постійне правило кваліфікованого благодійного розповсюдження (QCD). Це правило дозволяє традиційним власникам ІРА виключити необхідний мінімальний розмір розподілу (RMD) зі свого скоригованого валового доходу, якщо вони віддадуть гроші кваліфікованій благодійній організації.
Враховуючи вплив, який RMD може мати на свій податковий рахунок, варто створити довгострокові стратегії планування навколо цього правила.
ключові витяги
- Правило кваліфікованого благодійного розповсюдження (QCD) дозволяє традиційним власникам IRA відраховувати необхідні мінімальні розподіли у своїх податкових деклараціях, якщо вони віддають гроші на благодійну допомогу. Якщо знизити скоригований валовий дохід, правило QCD може ефективно знизити ваші податки на прибуток. з обмеженою вартістю 100 000 доларів щорічно, на особу. ККД потрібно робити безпосередньо на благодійну організацію.
Хто може використовувати правило QCD
Будь-який традиційний власник або бенефіціар IRA, якому не менше 70½ років, може скористатися правилом кваліфікованої благодійної дистрибуції (QCD), щоб звільнити необхідні мінімальні розподіли (RMD) від оподаткування. Віковий ліміт тут застосовується до точної дати, коли власник ІРА перетворюється на вік 70½. Наприклад, якщо власнику IRA виповнилося 70 років 15 лютого, він чи вона не можуть скласти ККД до 15 серпня.
Власникам Roth IRA також дозволяється використовувати правило QCD, хоча вони не побачать ніякої користі від цього, оскільки їх дистрибуція вже не обкладається податком.
Придатні розподіли
Усі внески та заробітки, які накопичуються в рамках традиційного ІРА, мають право на QCD. Виняток становлять неоподатковувані внески, оскільки вони вважаються неоподатковуваним поверненням бази.
Сума, яка може бути сприйнята як QCD, обмежується в розмірі 100 000 доларів США на платника податків на рік.
Спільні стратегії подарунків також недоступні для цілей QCD, тобто пара не може взяти обидві сукупні суми RMD з одного рахунку та виключити всю суму із скоригованого валового доходу (AGI). Кожен з них повинен взяти свій RMD зі своїх власних акаунтів, щоб обидва могли претендувати.
Стратегія QCD також може принести користь традиційним власникам IRA, які хочуть конвертувати свої залишки на рахунки Roth, оскільки QCD зменшить суму оподатковуваних грошей на рахунку.
Перевага AGI
Однією з найбільших переваг, яку надає правило QCD, є можливість платників податків знижувати свій коригуваний валовий дохід (AGI). Це набагато цінніше, ніж отримання деталізованої відрахування, яка просто знижує оподатковуваний дохід. Оскільки AGI використовується для багатьох податкових розрахунків, менша кількість може дозволити донору залишатися в нижчій податковій групі, зменшити або усунути оподаткування соціального страхування чи іншого доходу, а також залишати право на відрахування та кредити, які можуть бути втрачені, якщо платник податку повинен був задекларувати суму доходу як дохід.
Правила виплат
Головне правило, яке слід пам’ятати, коли мова заходить про QCD, - це розповсюдження, яке слід здійснювати безпосередньо благодійній організації, а не власнику чи бенефіціару. Це означає, попросіть перевірку на розповсюдження на благодійну допомогу, або вона буде зарахована як оподатковувана дистрибуція. Власник або бенефіціар IRA може отримати цей чек і доставити його організації, але він не може здати чек і оформлити ще один благодійний фонд.
Власник IRA, звичайно, може взяти суму, більшу, ніж його RMD, і віддати її на благодійність. Пам'ятайте, що шапка в 100 000 доларів. Будь-які розподіли, що перевищують 100 000 доларів США, не будуть виключені з AGI, і платник податків повинен претендувати на деталізовані відрахування для вирахування надмірного внеску.
Благодійна організація, що отримує, також повинна бути кваліфікованою організацією 501 (c) 3. Такі транспортні засоби, як благодійні подарункові ануїтети, не підлягають визнанню.
Нарешті, розмір пожертви також має бути підтверджений благодійною організацією з письмовою квитанцією.
Закон про безпеку, прийнятий наприкінці 2019 року, збільшив вік, коли власники ІРА повинні розпочати необхідний мінімальний розподіл до 72; однак вік для кваліфікованих благодійних розподілів залишається віком 70½ років, створюючи унікальне вікно від одного до двох років, в якому розповсюдження IRA кваліфікуються як благодійні внески, але не як RMD.
Суть
Власники IRA, які бажають знизити свій AGI, можуть скористатися кваліфікованою стратегією благодійного розповсюдження, щоб ефективно роздавати гроші на благодійну допомогу. Ця стратегія є вищою за конструктивне отримання розподілу, а потім пожертвування на благодійність, оскільки другий варіант не зменшить ІРІ донора. При правильному використанні правило QCD забезпечить добродушним власникам ІРА зручне податкове відрахування на довгі роки.
