Податки повинні сплачувати інвестори, які отримують відсотковий дохід від своїх облігацій, пайових фондів, депозитних сертифікатів (компакт-дисків) та депозитних рахунків на вимогу. Деякі види відсотків повністю оподатковуються, а інші форми частково оподатковуються. Але як ви знаєте, хто з них?
У цій статті будуть розбиті різні види відсотків та спосіб оподаткування кожного виду, а також форми, які потрібно правильно повідомляти про них.
Ключові вивезення
- Відсотки за облігаціями, пайовими фондами, компакт-дисками та депозитами на вимогу у розмірі 10 доларів і більше оподатковуються. Податкові відсотки оподатковуються так само, як звичайний дохід. Платник повинен подати форму 1099-INT у IRS та надіслати копію одержувачу до 31 січня щорічно. Зацікавлений дохід повинен бути задокументований у Графіку А і Б на бланку 1040 податкової декларації.
Види процентного доходу
Нижче наведено основні види процентного доходу:
- Відсотки за компакт-дисками, корпоративними облігаціями та деякими видами цінних паперів державних агентствПровірка, заощадження або інші процентні рахунки США. Державні зобов'язання оподатковуються лише на федеральному рівні. Пропозиції муніципальних облігацій звільняються від оподаткування будь-якого виду, якщо не застосовується альтернативний мінімальний податок (AMT).
Розподіл коштів на грошовому ринку, як правило, відображається як дивіденди, а не відсотки.
Як сплачується податкова ставка податку?
Регулярні оподатковувані відсотки оподатковуються як звичайний дохід, подібно до індивідуального пенсійного рахунку (IRA) або розподілу пенсійного плану. Це означає, що процентний дохід буде доданий до іншого звичайного доходу платника податку та піде на обчислення максимальної граничної ставки податку платника податків. Це правило застосовується до процентів, які є повністю оподатковуваними на всіх рівнях, а також до процентів, що оподатковуються лише на федеральному рівні.
Які форми я використовую?
Будь-який платник інвестиційного доходу повинен видати формуляр 1099-INT всім одержувачам із зазначенням суми та виду відсотків, сплачених протягом року. його податкової декларації IRS Форма 1040.
Кожен, хто сплачує відсотки 10 або більше доларів, повинен надсилати одержувачу 1099-INT до 31 січня кожного року.
Форма 1099-INT містить декілька різних полів, у яких перераховані різні види доходів від відсотків. Нижче наведено короткий перелік виду доходу, який повідомляється у кожному полі:
Графа 1: Доходи від відсотків
Сума регулярних відсотків, сплачених за повністю оподатковувані інструменти, такі як корпоративні облігації, пайові фонди, компакт-диски та депозитні рахунки на вимогу.
Вставка 2: Штраф за дострокове зняття
Загальна сума штрафних санкцій за дострокове вилучення з компакт-дисків або інших цінних паперів, які ви сплатили протягом року. Ця сума вважається вирахуванням на 1040.
Графа 3: Відсотки за ощадними облігаціями США та казначейськими зобов'язаннями
Ця цифра переходить на інший рядок у Таблиці B. Оскільки вона оподатковується лише на федеральному рівні. Дохід у цій графі окремо від доходу в графі 1.
Вставка 4: Утримується Федеральний податок на прибуток
Загальна сума резервного утримування ваших відсоткових доходів Більшість платників відсотків повинні утримувати податок за ставкою 24%, якщо інвестор не надасть свій податковий ідентифікаційний номер або номер соціального страхування (SSN) або вказав неправильний номер. Це число додається до суми утримання від роботодавця на 1040.
Графа 5: Витрати на інвестиції
Загальна сума вирахуваних витрат, пов'язаних з вашими інвестиційними доходами за однокласними інвестиційними іпотечними інвестиційними об'єктами нерухомості (REMIC).
Графа 6: Податок з іноземних податків
Будь-який податок з вашого процентного доходу, сплачений іноземній країні. Якщо іноземна країна має податковий договір зі Сполученими Штатами, цей податок зазвичай є або відрахуванням, або податковим кредитом.
Вставка 7: Влаштування іноземної країни чи США
Іноземна особа, якій було сплачено податок у графі 6.
Графа 8: Відрахування від сплати податків
Будь-які відсотки звільнені від усіх рівнів податку з будь-якої причини, включаючи неоподатковувані дивіденди з пайових фондів або інших регульованих інвестиційних компаній Ця цифра повідомляється у рядку 2а 1040.
Графа 9: Процентні відсотки за облігаційними зобов'язаннями
Це поле відображає звільнені від сплати податку податки, на які поширюється дія AMT. Ця сума також включена у графі 8.
Кожен платник відсотків видасть окремим 1099-INT своїм інвесторам. Інвестори звітують про всі відсоткові доходи, отримані за рік, у частині 1 Графіку B 1040 року.
Суть
Існує ще багато правил щодо процентного доходу, які виходять за межі цієї статті. Для отримання додаткової інформації читачі повинні проконсультуватися зі своїм податковим радником.
