Як податкове законодавство tcja впливає на ваші особисті фінанси

Зміст

• Прийняття Закону про пільги щодо податків та посад
• Ви власник будинку
• Ви купуєте (або продаєте) дім
• Розпорядкування відрахувань
• Збитки від втрат та крадіжок
• Медичні витрати
• Державні та місцеві податки
• Ліквідовані вирахування
• Беручи особисте звільнення
• Податковий кредит на дитину
• Використання 529 планів для школи
• Похилене залежне або дитина старше 17 років
• Купівля страхування через АСА
• Федеральні та приватні студентські позики
• Полегшення податку на нерухомість на 11 мільйонів доларів
• Зміни податкової групи
• Податкова відповідальність за високий прибуток
• Податкова відповідальність за середній прибуток
• Податкова відповідальність з низьким рівнем доходу
• Податкові податки на бізнес
• Оподаткування транснаціональних компаній
• Ставки податку на прибуток підприємств
• Безробіття та ТСЗА
• Ти фахівець з податківців
• Що є постійним, а що ні
• Випуски податкової накладної не змінилися
• Суть

Далі видно подання Закону про податкові пільги та робочі місця (TCJA) та деяких змін, які ви можете очікувати, що вплинуть на ваші податки найближчим часом. Існує також огляд деяких, багато обговорюваних положень, які не відбулися. Хоча цей посібник не містить вичерпного переліку кожної зміни податкового кодексу, він містить ключові елементи, які стосуватимуться більшості людей.

Ці зміни включають стільки частин податкового кодексу, що те, як податкова накладна впливає на вас, залежить від вашої особистої ситуації - скільки у вас дітей, скільки ви платите за іпотечний відсоток та державні / місцеві податки, скільки заробляєте на роботі та більше.

Прийняття Закону про пільги щодо податкових пільг та робочих місць

У п'ятницю, 22 грудня 2017 року, президент Дональд Трамп підписав масштабний податковий законопроект, відомий як Закон про пільги щодо податкових пільг і робочих місць (TCJA). Як випливає з назви, вона прагне знизити ставки податку на фізичні особи, корпорації та нерухомість. Нижча ставка податку на прибуток підприємств є однією з ключових складових Закону. Кажуть, що таке скорочення є головним фактором прибутків корпорацій та створення робочих місць. Цей акт був записаний у книгах обліку як «Закон, що передбачає примирення згідно з заголовками II та V сумісної резолюції щодо бюджету на 2018 фінансовий рік».

Підсумковий законопроект становить приблизно 200 сторінок, а заголовок дає вам лише трохи почуття тексту. Навіть експертам з питань податкової та публічної політики, ймовірно, потрібні мегадози кофеїну, щоб розглянути їх. Кінцеві наслідки для американців та економіки продовжують діяти і будуть застосовані до 2025 року. Тим часом, декілька наслідків уже зрозумілі.

Ви власник будинку

На податковий рік 2018 року відрахування на іпотечні відсотки не вплине, але якщо ви перейдете, це зміниться (див. Наступний розділ). Мало хто буде деталізувати, однак, оскільки стандартна відрахування збільшиться з 6, 350 до 12 000 доларів для фізичних осіб та для подружніх пар, які подають окремо, з 9 350 до 18 000 доларів для голів домогосподарств, і з 12 700 до 24 000 доларів для подружніх пар подають спільно. Власники будинків також не зможуть стягувати відсотки за позиками на власний капітал, незалежно від того, чи вони деталізуються.

Ключові вивезення

• Закон про зменшення податків і робочих місць набув чинності з 1 січня 2018 року і суттєво вплине на подання податків до 2025 року. Закон на 200 сторінок значно змінює податковий кодекс для установ та американських громадян з акцентом на скорочення фізичних, корпоративних та майнових цінностей ставки податку. Понад усе в Америці впливають податкові зміни, але наслідки сильно залежать від особистих та ділових ситуацій. Розуміння нового податкового законодавства та того, як вони можуть вплинути на особисті обставини, може значною мірою допомогти зменшити невизначеність у податковому плануванні та подачі заявок.

Ви купуєте (або продаєте) дім

Згідно з попереднім законодавством, власники будинків можуть стягувати відсотки за іпотеку у розмірі до 1 000 000 доларів США або 500 000 доларів за подання шлюбних платників податків окремо. Тепер кожен, хто знімає іпотеку між 15 грудня 2017 року та 31 грудня 2025 року, може стягнути лише відсотки за іпотеку у розмірі до 750 000 доларів США або 375 000 доларів за подання шлюбних платників податків окремо.

Для покупців на дорогих ринках ці зміни у податковому кодексі можуть зробити власність будинку менш доступною. Для більшості людей різниця між володінням та орендою з точки зору оподаткування зараз значно менша. Зіллоу підрахував, що лише близько 14% власників будинків, порівняно з 44%, будуть вимагати відрахування відсотків за іпотечним кредитом у наступному році.

Національна асоціація ріелторів, одна з найбільших у країні лобістських груп, прогнозувала, що зниження виплат по іпотечному кредиту може спричинити падіння цін на житло, а зростання продажів сповільнитись, хоча ціни зросли в 2018 році.

Розпорядкування відрахувань

Як уже обговорювалося, стандартна відрахування зросла з 6, 350 до 12 000 доларів для фізичних осіб та для подружніх пар, які подають окремо, з 9 350 до 18 000 доларів для голів домогосподарств, і з 12 700 до 24 000 доларів для подружньої пари, які подають спільно.

$ 12 000

Стандартний відрахування TCJA для одноосібної подачі платників податків.

Ця зміна означає, що багато домогосподарств, які раніше розраховували свої відрахування, використовуючи Графік А, тепер замість цього приймуть стандартну відрахування, спрощуючи податкову підготовку для 30 мільйонів американців, повідомляє USA Today. Спільний комітет з питань оподаткування оцінює, що 94% платників податків вимагатимуть стандартного відрахування, починаючи з 2018 року; Близько 70% заявляли про стандартну відрахування згідно з попереднім законодавством. Якщо не подавати графік А, це означає менший облік та менший час оподаткування. Але це також означає, що благодійні внески фактично більше не підлягають обкладанню податком для багатьох платників податків, оскільки вони не підлягають деталізації.

Платники податків, які продовжують деталізувати, повинні бути обізнані про зміни до багатьох пунктів Графіку А, починаючи з податкового року 2018 року.

Збитки від втрат та крадіжок

Вони більше не підлягають сплаті податків, якщо вони не пов'язані з втратами у федерально оголошеній зоні стихійного лиха - подумайте, що жертви урагану, повені та пожежі.

Медичні витрати

Поріг відшкодування витрат на медичну допомогу тимчасово повертається до 7, 5% від 10%. Ця зміна стосувалась податків на 2017 рік, на відміну від інших змін, внесених законопроектом, які здебільшого не відбулися до 2018 року. Після податкового року 2018 року 10-відсотковий поріг повернеться. Ця зміна особливо допомагає особам з низькими доходами та великими витратами на медичні послуги. Якщо ваш скоригований валовий дохід становить 50 000 доларів, ви зможете відрахувати витрати на медичну допомогу, що перевищують 3750 доларів. Тож якщо ви заплатили 5000 доларів на медичні витрати в 2017 або 2018 роках і ви деталізуєте, використовуючи Графік А, ви отримаєте право відняти 1250 доларів з 5000 доларів на медичні витрати.

Державні та місцеві податки

Платники податків можуть вирахувати максимум 10 000 доларів США від загальної суми податків на прибуток чи податки на прибуток чи податків на прибуток, а також податків на майно (додаються разом), що може зашкодити позиціонерам у державах з високим рівнем оподаткування, таких як Каліфорнія, Нью-Йорк та Нью Джерсі. Сума в розмірі 10 000 доларів США застосовується, якщо ви одноосібні чи одружені, подаючи спільну заявку; якщо ви одружені подаєте подачу окремо, вона падає до 5000 доларів.

Усунені різні відрахування

Платники податків втрачають можливість відрахувати витрати на підготовку податку, інвестиційні збори, поїздки на велосипеді, невідшкодовані витрати на роботу та переїзд.

Беручи особисте звільнення

За 2017 рік сума звільнення становила 4050 доларів США для фізичних осіб, подружжя та утриманців. Як відрахування, це допомогло знизити ваш оподатковуваний дохід. У 2018–2025 роках це звільнення відпадає. Скасування звільнення має найбільший вплив на платників податків із сім'ями. Ось три приклади:

Неодружений, без дітей

• Стандартні відрахування збільшуються з 650 до 12 000 доларів США. Особисті пільги зменшуються з 4050 доларів до 0 доларів США Старі податкові пільги: 10 400 доларів США Нові податкові пільги: 12 000 доларів США

Одружений подав спільно, без дітей

• Стандартні відрахування збільшуються з $ 12 700 до $ 24 000. Особисті пільги зменшуються з $ 8 100 до $ 0 Старі податкові пільги: $ 20 800 Нові податкові пільги: $ 24 000

Одружений подав спільно, з двома дітьми

• Стандартні відрахування збільшуються з $ 12 700 до $ 24 000. Особисті пільги зменшуються з $ 16 200 до $ 0 Старі податкові пільги: $ 30 900 Нові податкові пільги: $ 28 000

(У деяких випадках ви можете взяти податкові пільги щодо дітей, які збільшуються з 2000 до 4000 доларів США або з 0 до 4000 доларів США, якщо ваш дохід був занадто високим, щоб отримати право на отримання раніше - див. Наступний розділ для отримання додаткових пояснень.)

Податковий кредит на дитину

TCJA збільшив податковий кредит на дитину з 1000 до 2000 доларів за дитину, яка не досягла 17 років. Також відшкодовується до 1400 доларів, а це означає, що навіть якщо ви не зобов’язані з податку, оскільки ваш дохід занадто низький, ви все одно можете отримати частковий податок на дитину кредит. TCJA також робить податковий кредит більш доступним для середнього та вищого класу. У 2017 році одинокі батьки не могли вимагати повного кредиту, якщо вони заробили більше 75 000 доларів, а одружені батьки не могли вимагати цього, якщо вони заробили більше 110 000 доларів. З TCJA ці пороги збільшуються до $ 200 000 і $ 400 000 до 2025 року.

Що стосується віку, то попередній закон застосовувався до дітей, які не досягли 17 років. Податковий законопроект не змінює віковий поріг для дитячого податкового кредиту, але він змінює ситуацію для незадокументованих батьків-іммігрантів. Згідно з попереднім законом, бездокументовані іммігранти, які подавали податки, використовуючи індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, могли вимагати податковий кредит на дітей. Новий закон вимагає, щоб батьки надавали номер соціального страхування для кожної дитини, на яку вони претендують на отримання кредиту, - такий крок, схоже, покликаний запобігти навіть бездокументованим іммігрантам, які сплачують податки, вимагати кредиту. Крім того, більш широка експозиція, яку отримують дитячі SSN, робить їхню кількість більш чутливою до крадіжки особистих даних, і люди можуть більше використовувати вкрадені SSN, щоб вимагати кредиту в першу чергу.

Використання 529 планів для школи

Одна велика зміна: 529 планів було розширено. Окрім використання їх для фінансування витрат на навчання в коледжі, батьки тепер можуть використовувати 10 000 доларів США на рік із 529 рахунків, які не обкладаються податком, для оплати навчання за освітою K-12 та відповідних навчальних матеріалів та репетиторських занять.

Похилого віку утриманці або дитина старше 17 років

Для утриманців, які не мають права на податковий кредит на дитину, наприклад дітей у коледжському віці та батьків, які перебувають на утриманні батьків, платники податку можуть вимагати повернення кредиту в розмірі 500 доларів США, за умови, що такі ж ліміти доходу, як і новий податковий кредит на дитину (пояснено у розділі "Діти під 17 "розділ, вище). Випускники втратили дві пільги відповідно до нового закону.

Після припинення особистого звільнення піклувальники більше не можуть вимагати особистого звільнення від 4050 доларів для літніх батьків. Крім того, вони більше не можуть вимагати податкового кредиту на догляд за залежними родичами, які відповідали нормам залежних стандартів, які включали наявність валового доходу менше 4050 доларів США та отримання понад половини своєї підтримки від платника податків. Максимальний доступний показник становив від 600 до 1050 доларів, залежно від коригованого валового доходу платника податків, і базувався на до 3000 доларів витрат на догляд. Неможливість вимагати цього кредиту за догляд за залежним батьком, якщо ви отримали право на нього та отримали натомість лише 500 доларів - і втратили особисте звільнення в розмірі 4050 доларів - є значним ударом для вихователів сім'ї.

Купівля страхування через АСА

Республіканці отримали бажання скасувати пенсію за індивідуальне медичне страхування. Ця зміна, яка набуває чинності у 2019 році, а не у 2018 році, означає, що з 2019 року людям, які не купують медичне страхування, не доведеться сплачувати штраф до Держслужби. Ця свобода вибору також означає, що індивідуальні страхові внески можуть збільшитися на 10%, а на 13 мільйонів менше американців можуть мати покриття, за даними Бюджетного бюро Конгресу.

Підвищення премії, ймовірно, вплине на всіх, хто купує страховку, включаючи людей, які отримують її через своїх роботодавців та роботодавців, які субсидують внески своїх працівників.

Федеральні та приватні студентські позики

Заборгованість із федерального та приватного студентського кредиту, виписана від смерті чи втрати працездатності, не буде обкладатися податком з 2018 по 2025 рік. Ця зміна стане великою допомогою нещасним сім'ям.

Скажімо, ви одружені і у вас є 30 000 доларів боргу студентської позики. Відповідно до старого закону, якщо ви померли або втратили постійну втрату працездатності, а ваш кредитор звільнив борг, зменшивши його до нуля, ви або ваше майно отримаєте рахунок податку на прибуток на ці $ 30 000. Якщо ваша гранична ставка податку становила 25%, ваші спадкоємці чи годувальники заборгували б 7500 доларів США податків. Податкова реформа усуває це тягар. Але це не вимагає від приватних кредиторів для стягнення боргу.

Полегшення податку на нерухомість на 11 мільйонів доларів

Старі пороги звільнення від оподаткування податком на нерухомість становили 5, 49 млн. Дол. Для фізичних осіб та 10, 98 млн. Дол. США для подружніх пар. Якщо хтось помер з активами на суму, меншою за ці суми, податок на нерухомість не заборгувався. З 2018 по 2025 рік пороги подвоюються до майже 11 мільйонів доларів для фізичних осіб і майже 22 мільйони доларів для пар. Деякі люди можуть задатися питанням, чи не в лікарнях спостерігатиметься збільшення користування машинами для життєзабезпечення дуже заможними до кінця 2017 року, а зменшення їх використання у грудні 2025 року.

Найвища ставка податку на нерухомість залишається 40%. Податок на нерухомість використовує систему з урахуванням рамок із збільшенням граничних ставок, як і індивідуальний податок на прибуток. Він починається менше 17%, але швидко збільшується. Після того, як ваше оподатковуване майно (сума, що не перевищує звільнення) досягає шести цифр, ви вже знаходитесь в діапазоні 30%.

Зміни податкової групи

Це залежить. Ставки податку змінюються з 2018 по 2025 рік у всьому спектрі доходів. У 2026 році зміни закінчуються, а ставки на 2017 рік повернуться, відсутній подальше законодавство. Окремі надрізи не робили постійними. Причина наведена: їх вплив на збільшення бюджетного дефіциту.

Компанія TCJA знизила ставки податку в різних категоріях податку на прибуток із рівнем доходу, щорічно коригується на основі Індексу споживчих цін на ланцюжку для всіх міських споживачів.

Безпартійний Центр податкової політики передбачає, що кожен, в середньому, заощадить гроші від змін податкової групи. У 2018 році четвертий квінтиль та топ-80% до 95% доходів отримуватимуть середнє зниження податку приблизно на 2%. Найвищі переможці - 95% до 99%, середнє зниження податків - близько 4%. Верхній 1% побачить середнє зниження податку трохи менше 3, 5%, тоді як верхній 0, 1% отримає середнє зниження податку трохи більше 2, 5%.

Нові податкові рамки скасовують шлюбну кару. Доходи, що застосовуються до кожної граничної ставки податку для подружніх пар, які подають спільно, точно вдвічі перевищують показник для одиноких. Раніше деякі пари після шлюбу опинилися в більш високій податковій категорії.

Читайте далі, щоб побачити, як зміни вплинуть на вашу дужку. Зауважте, що серед переліку доходів є певні дублювання. Також зауважте, що ставки податку на прибуток залишатимуться до 2025 року, але кваліфіковані рамки доходу будуть щорічно коригуватися відповідно до інфляції.

Податковий законопроект також змінює те, як збільшуються податкові дужки щодо інфляції. Зараз вони індексуються до повільнішої міри інфляції, яка називається Індексом прикутих споживчих цін для всіх міських споживачів.

Податкова відповідальність домогосподарств з високим доходом

Аналіз Центру податкової політики показує, що найбільші вигоди отримають домогосподарства, які заробляють від 308 000 до 733 000 доларів. А ті, хто заробляє більше 733 000 доларів, можуть очікувати зниження податку на 50 000 доларів.

Зауважте, що перші 20% сплачують майже 87% всього федерального податку на прибуток, який збирає уряд, повідомляє Центр податкової політики. Верхні 1% платять більше 43%, а топ-0, 1% - понад 20%.

У таблиці нижче показано, як одержувачі з високим рівнем доходу побачать зміни податкових категорій з 2018 по 2025 рік.

Податкова відповідальність домогосподарств із середнім рівнем доходу

У 2018 році, за даними Центру податкової політики, другий квінтіль доходів отримуватиме середнє зниження податку трохи більше 1%. Третя квінтиль отримає середнє зниження податку приблизно на 1, 5%. Загалом сім'ї з середнім рівнем доходу можуть розраховувати на економію в середньому 900 доларів США.

У таблиці нижче показано, як доходи середніх доходів побачать зміни податкових категорій.

Центр податкової політики каже, що приблизно 90% домогосподарств із середнім рівнем доходу матимуть менший рахунок податку, а 7% - вищий. Домогосподарства третьої та четвертої квінтилів платять близько 17% усіх федеральних податків на прибуток.

Податкова відповідальність домогосподарств з низьким рівнем доходу

Центр податкової політики підрахував, що майже половина домогосподарств з низьким рівнем доходу не побачать зміни свого податкового зобов’язання відповідно до податкової накладної. І за підрахунками, у 2018 році найнижчий квінтиль одержувачів доходу отримає середнє зниження податку менше ніж на 0, 5%, тоді як другий квінтіль отримає середнє зниження податку трохи більше 1%.

Зауважте, що багато хто з найнижчих категорій не заробляють достатньо для сплати федерального податку на прибуток. Центр податкової політики говорить, що найнижчі 20% одержувачів доходу отримують 2, 2% від загальної суми федеральних податків на прибуток, що сплачуються щороку, при середньому податковому рахунку - 643 дол. Другі найнижчі 20% перебувають у подібній ситуації. Однак працівники з низьким рівнем доходу все ще сплачують податки на соціальне страхування та Medicare, навіть якщо вони не завжди сплачують федеральний податок на прибуток. У таблиці нижче показано, як одержувачі з низьким рівнем доходу побачать зміни податкових категорій.

Податкові податки на бізнес

Прохідний бізнес сплачує податки через індивідуальний код податку на прибуток, а не через корпоративний податковий кодекс. Одинокі власники, корпорації S, партнерські товариства та ТОВ є усіма провідними підприємствами, тоді як корпорації C - ні.

Згідно з новим податковим кодексом, власники комерційних підприємств можуть вирахувати 20% доходу від бізнесу, що знизить податкове зобов'язання. Однак власники професійних служб, такі як адвокати, лікарі та консультанти, які подають одиночку та отримують більше 157 500 доларів США або спільно подають заявки та заробляють понад 315 000 доларів США, стикаються з припиненням та обмеженням їх відрахування. Інші види підприємств, які перевищують ці межі заробітку, вважають, що їх відрахування буде обмежене на 50% від загальної виплати заробітної плати або 25% від загальної виплати заробітної плати плюс 2, 5% від вартості матеріального майна, що амортизується, наприклад, нерухомості. Незалежні підрядники та власники малого бізнесу отримають вигоду від прорахунку, як і великі підприємства, структуровані як прохідні суб'єкти, такі як певні хедж-фонди, інвестиційні фірми, виробники та компанії з нерухомості.

Як власники прохідних, так і власників корпоративного бізнесу зможуть списати 100% вартості капітальних витрат з 2018 року протягом п'яти років, а не списати їх поступово протягом декількох років. (L44) Це означає, що бізнесу буде дешевше робити певні інвестиції.

Оподаткування транснаціональних компаній

Податкова реформа змінює американську корпоративну податкову систему від світової до територіальної. Це означає, що американським корпораціям більше не доведеться сплачувати податки з США на більшість майбутніх закордонних прибутків. За попередньою системою американські корпорації сплачували податки з США на весь прибуток, незалежно від того, в якій країні вони заробляються.

Податковий законопроект також змінює спосіб оподаткування репатрійованих іноземних доходів. Коли американські корпорації повернуть прибуток, який зберігається за кордоном, до США, вони сплатять податок у розмірі 8% на неліквідні активи, такі як фабрики та обладнання, та 15, 5% на готівку та їх еквіваленти. Податок сплачується протягом восьми років. Обидві нові ставки є суттєвими зниженнями від попередньої ставки 35%. Крім того, податок проти ерозії та протидії зловживанням має намір відштовхнути американські корпорації від переходу прибутку до країн з нижчим податком, які рухаються вперед.

Хоча ці скорочення також впливатимуть на те, наскільки корпоративний податок застосовується до дефіциту, вони не закінчуються, починаючи з 2026 року, як це роблять окремі скорочення.

Прихильники податкової накладної зазначають, що американці, які володіють акціями, пайовими фондами або фондовими коштами на своїх пенсійних та інвестиційних рахунках, також отримають прибуток від цих змін. Причина: їх інвестиції зростають, коли багатонаціональні акції зростають. Вони також відзначають, що попередня система оподаткування у всьому світі завдає шкоди американцям, направляючи робочі місця, прибутки та податкові надходження за кордон, фактично удвічі оподатковуючи доходи від іноземних доходів. Більшість розвинених країн використовують територіальну систему, і США приєдналися до них з 1 січня 2018 року. Це може призвести до того, що менше компаній переселиться за кордон для зниження своїх податків.

Ставки податку на прибуток підприємств

Корпорації, як фізичні особи та садиби, сплачують податок за встановленою системою із збільшенням граничних ставок. У 2017 році такі ставки були такими:

Джерело : IRS.gov

Починаючи з 2018 року, податок на прибуток підприємств став фіксованою ставкою в 21% - постійно. Оскільки це єдина ставка, яка нижча, ніж у більшості попередніх граничних ставок, і більшість корпорацій матимуть менший федеральний податковий рахунок. Ті, хто отримує прибуток менше 50 000 доларів, матимуть більшу суму податкової ставки, оскільки їхня ставка зросте з 15% до 21%.

Згідно з результатами аналізу The Wall Street Journal, типи компаній, які найбільш виграють від нижчих корпоративних тарифів, - це роздрібні торговці, медичні страховики, телекомунікаційні перевізники, незалежні рафінадзаводи та продуктові товари. Наприклад, Aetna має середню ефективну ставку податку в розмірі 35% за останні 11 років за даними калькулятора корпоративного податку MarketWatch, тоді як Time Warner заплатив 33%, Target заплатив 34, 9%, а Phillips 66 заплатив 31, 3%.

Як і у зв'язку зі змінами податку на прибуток, зміни податку на прибуток підприємств торкнуться всіх, хто володіє акціями корпорації через акції, пайові фонди або фондові торги.

Найбільша гранична ставка податку для корпорацій США за колишнім законодавством становила 35%, а середня у світі - 25%. Критики давно стверджують, що високі ставки корпоративного податку в Америці ставлять країну в конкурентну ситуацію в порівнянні з країнами з нижчим податком, такими як Ірландія та Канада, штовхаючи прибутки американських корпорацій за кордон. Теоретично, тепер, коли ставки є нижчими, компанії можуть дозволяти отримувати більше прибутку на внутрішньому рівні, і вони можуть витрачати менше ресурсів, лобіюючи нижчі податкові ставки та більше ресурсів на вдосконалення своєї продукції та послуг.

Також скасовано корпоративний альтернативний мінімальний податок у розмірі 20%.

Безробіття та ТСЗА

Республіканці кажуть, що податкова накладна створить робочі місця за рахунок зниження ставки податку на репатрійований прибуток. Але такі критики, як сенатор Марк Уорнер (D-Va.), Стверджують, що більші прибутки підприємств не обов'язково перетворюються на більше робочих місць або більше внутрішніх інвестицій.

Зважаючи на те, що податкові канікули Конгресу 2004 року не виконали подібну обіцянку, новий законопроект може не дати обіцяного зростання робочих місць. Натомість додаткові гроші в корпоративних касах можуть виплачуватися акціонерам шляхом дивідендів та викупу акцій, як це було раніше цього століття. Компанії також могли використовувати його для погашення боргу або здійснення злиття.

Однак моделі Податкового фонду встановили, що податковий план повинен збільшити ВВП на 1, 7% в довгостроковій перспективі, збільшити заробітну плату на 1, 5% та додати 339 000 еквівалентних робочих місць на повний робочий день. Вони кажуть, що ВВП буде зростати в середньому на 0, 29% на рік протягом наступного десятиліття, збільшившись з 1, 84% до 2, 13%. Вони також очікують, що зростання, спричинене зниженням податків, збільшить доходи федерації на 1 трлн дол. Зростання кількості справді відбулося у 2018 році.

Ти фахівець з податківців

Починаючи з того, податківці, податкові адвокати та бухгалтери можуть очікувати прискорення бізнесу від клієнтів, які прагнуть отримати максимальну вигоду або обмежити шкоду від змін у податковому кодексі.

Вони були зайняті у 2018 році, допомагаючи людям створити проїзний бізнес та переоцінювали обставини своїх клієнтів у світлі всіх податкових змін. Однак податківці, які працюють в основному для платників податків низького та середнього класу, можуть побачити падіння бізнесу, оскільки менша частина цих домогосподарств отримає вигоду з деталізації своїх відрахувань.

Що є постійним, а що ні

Усі індивідуальні зміни до податкового кодексу є тимчасовими, включаючи 20% відрахування на прохідний дохід. Більшість змін закінчується після 2025 року; деякі, як і знижений поріг медичних витрат, закінчуються раніше. Зниження ставки корпоративного податку, міжнародні податкові правила та зміна на повільніший показник інфляції для визначення податкових категорій є постійними.

Випуски податкової накладної не змінилися

Будинок випустив свою першу версію податкового законопроекту 2 листопада 2017 року. Різні групи, які виграли чи втратили суттєві зусилля, боролися за захист своїх інтересів.

Студенти вищого класу відчували загрозу можливістю оподаткування відшкодування школярів. Багато випускників шкіл не стягують навчання студентів, які викладають чи працюють асистентами. Студенти виступали проти отримання податкових накладних за дохід, який вони ніколи не отримували. Середня вартість навчання у випускниках у 2015–16 роках становила 17 868 доларів, тож залежно від того, у яку податкову категорію потрапив студент вищої школи, податкова накладна могла скласти кілька тисяч доларів. Студенти вищих навчальних закладів продовжуватимуть отримувати цю пільгу без оподаткування.

Кожен, хто має заборгованість зі студентської позики, все одно зможе відняти відсотки, навіть якщо вони більше не будуть деталізовані через вищий стандартний відрахування.

Вчителі також стурбовані втратою відрахування до 250 доларів за аудиторію та певні витрати, пов'язані з роботою. Вони цього не зробили. Вони можуть приймати цю відрахування, незалежно від того, розраховують вони відрахування або беруть стандартну.

Збережено податковий кредит з низьким рівнем доходів. Президент Національної коаліції з житла з низьким рівнем доходу заявив NPR, що положення законопроекту, яке скасувало б статус неоподатковуваних облігацій приватної діяльності, вигода, яка заохочує інвестиції в доступне житлове будівництво за рахунок зниження його вартості, означало б " втрата близько 800 000 доступних будинків для оренди протягом наступних 10 років. "Ці облігації також використовуються для фінансування інфраструктурних проектів, таких як дороги та аеропорти.

Закон не зміг зменшити кількість податкових кронштейнів до чотирьох, що спростило б податковий кодекс, що є основною частиною оригінальної пропозиції Пола Райана зробити податки настільки простими, що більшість американців могли подати їх на листівку.

Законом також не вдалося усунути індивідуального альтернативного мінімального податку. Але це збільшило поріг сплати АМТ, тому менша кількість платників податків буде впливати на неї.

Законопроект про будівництво хотів усунути відрахування за медичні витрати, але остаточний законопроект зберігає їх і забезпечує невеликий приріст протягом трьох років, як зазначено вище у "Ви розбиваєте на вирахування та графік файлів А.".

Зароблений кредит з податку на прибуток, який дає податкову пільгу працюючим бідним, не розширювався.

І, врешті-решт, розширення 529 планів на охорону освіти К-12 не включало домашнє навчання.

Суть

Закон про зниження податків та робочих місць матиме вплив на податкові виплати для всіх американців, починаючи з податкового року 2018 року і в основному триватиме до 2025 року. Загалом, TCJA знижує ставки податку на рівні доходів, сприяючи зменшенню податкового навантаження на доходи американців. Індивідуально, розуміння того, як Закон впливає на податки у вашій податковій групі, та окремі обставини, які безпосередньо впливають на вас, можуть потенційно допомогти вам переконатися, що ви скористаєтесь усіма відрахуваннями, які ви заслуговуєте, і, в кінцевому рахунку, сплатите найнижчу доступну вам суму податку.