Що таке спадковий ІРА?
Спадкова ІРА - це рахунок, який відкривається, коли фізична особа успадковує ІРА або спонсорований роботодавцем пенсійний план після смерті початкового власника. Фізичною особою, яка успадковує Індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) (бенефіціар), може бути будь-хто - подружжя, родич або неспоріднена сторона чи юридична особа (майно або траст). Однак правила, як поводитися зі спадковими ІРА, для подружжя та не подружжя відрізняються.
Спадкова ІРА також відома як "ІРА бенефіціара". Багато хто з кращих посередників ІР надають підтримку у вирішенні цих питань.
Розуміння спадкового ІРА
Бенефіціар може відкрити успадкований ІРА, використовуючи надходження від будь-якого типу ІРА, включаючи традиційні, Рот, перехід, SEP та ПРОСТІ ІРА. Активи, що знаходяться в IRA померлої особи, повинні бути передані в нову спадкову IRA від імені одержувача.
Цей переказ повинен бути здійснений, навіть якщо планується одноразовий розподіл. Подружжя, які вижили, можуть перекидати активи на свої наявні рахунки. Додаткові внески не можуть бути внесені до спадкової ІРА.
Якщо власник уже почав отримувати необхідні мінімальні розподіли (RMD) на момент смерті, бенефіціар повинен продовжувати отримувати розподіли у відповідності з розрахунком або подавати новий графік, виходячи зі своєї власної тривалості життя.
Якщо власник ще не взяв на себе графік ПЗР або досягнув віку 70½ років, бенефіціар IRA має п'ятирічне вікно для вилучення коштів, які потім обкладаються податком на прибуток.
Спадкові ІРА: Правила для подружжя
Подружжя мають більшу гнучкість у поводженні зі спадковим ІРА. Для одного вони можуть перенести існуючу IRA у власні імена та відкласти розподіли, поки не знадобляться RMD. У подружжя немає такого варіанту.
Подружжя, що вижили, не повинні одразу брати розповсюдження у спадкової ІРА. У них є 60 днів з моменту отримання дистрибуції, щоб передати їх у власні ІРА, доки розподіл не є необхідним мінімальним розподілом.
Успадковані ІРА: Правила для подружжя
Бенефіціари, які не є подружжям, підлягають необхідному мінімальному розподілу і не можуть сприймати успадковану ІРА як свою власну. Тобто вони не можуть робити додаткові внески або перекидати активи у спадщину ІРА. Податки не сплачуються до отримання розподілу.
Не подружжя можуть не залишати активи в оригіналі IRA і повинні продовжувати отримувати розподіли з цього рахунку. Активи повинні бути розподілені за одноразовою виплатою або передані у спадок ІРА.
Як правило, активи в успадкованих Рота-ІРА повинні бути розподілені до кінця п’ятого календарного року після року смерті початкового власника ІРА, якщо не виплачена довічна допомога.
Якщо подружжя успадкувало Roth IRA, вони можуть або відстрочити розповсюдження до моменту, коли померлий власник IRA досяг би 70½ років, або розглянути Roth IRA як свій власний.
Служба внутрішніх доходів надає рекомендації для успадкованих бенефіціарів ІРА. Форми IRS 1099-R та 5498 необхідні для успадкованих ІРА. Податкові закони щодо успадкованих ІР є досить складними. Бенефіціари повинні звертатися за консультацією до податкового працівника, якщо вони успадкують ІРА.
