Що таке IRS Publication 721?
Служба внутрішніх доходів виробляє документ під назвою Публікація 721: Податковий посібник щодо виплат на пенсію на державній службі США . Він окреслює та оновлює правила податку на прибуток щороку для осіб, які вийшли на пенсію з федеральної служби. Іншими словами, це податковий посібник щодо пенсійних виплат на державну службу в США, що надаються IRS щороку.
Розуміння публікації IRS 721.
Публікація IRS 721: Податковий посібник щодо виплат на пенсію на державній службі США надає детальну інформацію про правила оподаткування прибутку для осіб, які вийшли з федеральної служби, та членів їх годувальника. Він охоплює діючі та оновлені податкові норми щодо пенсіонерів у федеральній службі, виплати виплат у зв'язку з втратою годувальника, ощадливі плани заощаджень, перекидання, федеральний податок на нерухомість та робочий лист для обчислення виплат за ануїтет.
Ключові вивезення
- Публікація IRS 721 - це податковий посібник щодо виплат на пенсію на державній службі. Служба внутрішніх доходів щорічно публікує Публікацію 721 та деталізує інформацію про податкову інформацію для пенсіонерів із федеральних служб. Якщо деякі пільги з ануїтету є поверненням внесків і не обкладаються податками, решта оподатковується. Бенефіціари повинні обчислити суму, яка підлягає оподаткуванню, використовуючи один із двох методів (Простий метод або Загальне правило) залежно від того, коли встановлено ануїтет. Публікація 721 також визначає варіанти для працівників федеральної служби, які залишають робочу силу чи потребують вносити інші зміни до їх ануїтетів.
Виплати на пенсію на державній службі в США виплачуються за однією з двох систем: пенсійною системою державної служби (CSRS) або федеральною пенсійною системою службовців (FERS). Частина пільг за ануїтет - це неоподатковуване повернення внесків до CSRS або FERS. Решта оподатковується та підлягає федеральному утримуванню.
Для ануїтетів, що починаються після 18 листопада 1996 року, одержувачі повинні скористатися спрощеним методом для визначення податкової та неоподатковуваної частини. Для ануїтетів, які починаються до 19 листопада 1996 року, одержувачі можуть використовувати або спрощений метод, або загальне правило. Дата початку ануїтету зазначається у звіті про ануїтет від Управління управління персоналом. Публікація 721 детально описує ці відмінності.
Публікація 721 Приклади
Публікація 721 також визначає варіанти для працівників та пенсіонерів, які залишають федеральну службу або іншим чином потребують внесення змін до своїх рентних планів. Наприклад, у федеральних службовців є можливість плану заощаджень на економії (TSP), з подібними заощадженнями та податковими пільгами, які пропонують багато роботодавців приватного сектору за допомогою планів 401 (k). Співробітники можуть внести відкладення податку на внесок у плановий баланс у вигляді відрахування з зарплати. TSP також пропонує опцію Roth TSP, і внески в цей вид балансу вносяться після оподаткування, тому розподіли з рахунку є неоподатковуваними.
Як і у багатьох документах IRS, різні положення змінюються з року в рік, тому вкрай важливо, щоб усі, хто поширюється на цей розділ податкового кодексу, посилалися на останню версію.
Співробітники, які залишають службу у федеральному уряді або переходять на роботу не за CSRS або FERS і не мають права на негайну ануїтет, можуть обрати гроші на повернення грошей на свій пенсійний рахунок CSRS або FERS. Це повернення включає як регулярні, так і добровільні внески, внесені до фонду, плюс будь-які сплачені відсотки. Хоча внески не оподатковуються, відсотки оподатковуються, якщо вони не перекладені на кваліфікаційний план, наприклад, ІРА.
