Що таке резерв про втрату позики?
Положення про втрату позики - це витрати, відведені як резерв за непогашеними позиками та виплатами за кредитом. Це положення використовується для покриття ряду факторів, пов'язаних з потенційними втратами позики, включаючи погані позики, за замовчуванням клієнтів та переговорні умови позики, які мають менші, ніж раніше розрахункові платежі. Резерви збитків за кредитом є коригуванням резервів збитків за кредитами, а також відомі як резерви оцінки.
Забезпечення збитків за кредитом
Як працює резерв з втрати позики
Кредитори банківської галузі генерують дохід від відсотків та витрат, які вони отримують від кредитних продуктів. Банки надають кредити широкому колу клієнтів, включаючи споживачів, малий бізнес та великі корпорації. Стандарти на кредитування та вимоги до звітності постійно змінюються, а обмеження суворо посилюються з піку фінансової кризи 2008 року. Удосконалене регулювання діяльності банків внаслідок Закону Додда-Френка було зосереджено на підвищенні стандартів кредитування, що вимагало б позичальників вищої якості, а також підвищило вимоги до ліквідності капіталу для банку.
Незважаючи на ці вдосконалення, банки все ще повинні обліковувати заборгованості за кредитами та витрати, які виникають внаслідок кредитування. Резерви щодо збитків за кредитом - це стандартне коригування бухгалтерського обліку, яке здійснюється до резервів збитків банку, що включаються у фінансову звітність банків. Резерви щодо збитків за кредитами послідовно виробляються, щоб включати зміни прогнозів на збитки від кредитних продуктів банку. Хоча стандарти кредитування значно покращилися, банки все ще відчувають несвоєчасні платежі за кредитом та невиплату позик.
Резерви збитків за кредитом у бухгалтерському обліку
Резерви збитків за кредитом, як правило, обліковуються на балансі банку, який може збільшуватися на суму резерву збитків за кредитом або зменшуватися на суму чистого списання щокварталу.
Резерви щодо збитків за кредитами постійно вносяться для оновлення кошторисів та розрахунків на основі статистичних даних щодо дефолтів клієнтів банку. Ці оцінки розраховуються на основі середніх історичних ставок дефолту різних рівнів позичальників. Кредитні втрати за несвоєчасні платежі та витрати на стягнення також включаються до кошторису резервів збитків і розраховуються за аналогічною методологією, яка враховує попередню статистику платежів кредитних клієнтів банку.
Загалом, відміняючи резерви збитків за кредитами та постійно оновлюючи кошториси через положення про збитки за кредитами, банки можуть гарантувати, що вони представляють точну оцінку свого загального фінансового стану. Таке фінансове становище часто оприлюднюється публічно через квартальну фінансову звітність банку.
