Що таке активний актив (NPA)?
Неефективний актив (NPA) відноситься до класифікації позик або авансів, які не мають заборгованості або заборгованості. Позика є заборгованою, коли основні платежі або відсотки сплачуються або прострочуються. Позика не встановлена, коли позикодавець вважає кредитну угоду розірваною і боржник не в змозі виконати свої зобов'язання.
Ключові вивезення
- Неефективні активи (НПА) реєструються на балансі банку після тривалого періоду несплати позичальником. НПА покладають фінансовий тягар на кредитора; значна кількість НПЗ протягом певного періоду може вказувати регуляторам, що фінансове здоров'я банку знаходиться під загрозою. НПО можуть бути класифіковані як нестандартний актив, сумнівний актив або збитковий актив, залежно від тривалості простроченого часу та ймовірності повернення коштів. Кредитори мають можливість повернути свої збитки, включаючи заволодіння будь-яким заставою або продаж кредиту зі значною знижкою колекторському агентству.
Як працюють невиконані активи (NPA)
Неефективні активи відображаються у балансі банку чи іншої фінансової установи. Після тривалого періоду несплати позикодавець змусить позичальника ліквідувати будь-які активи, заставлені в рамках боргової угоди. Якщо активів не було заставлено, позикодавець може списати актив як поганий борг, а потім продати його зі знижкою колекторському агентству.
У більшості випадків борг класифікується як невиконаний, коли платежі за кредитом не здійснювались протягом 90 днів. Хоча 90 днів - це стандарт, кількість пройденого часу може бути скороченою чи довшою, залежно від умов кожного позики. Позика може бути класифікована як актив, що не відповідає, у будь-який момент протягом строку дії кредиту або при його терміні погашення.
Наприклад, припустимо, що компанія, яка має позику в розмірі 10 мільйонів доларів з виплатою лише відсотків у розмірі 50 000 доларів на місяць, не зможе здійснити платіж протягом трьох місяців поспіль. Кредитор може вимагати віднести кредит як такий, що не відповідає вимогам регуляторних вимог. Крім того, позику можна також віднести до категорії неефективних, якщо компанія здійснює всі відсоткові платежі, але не може погасити основну суму після погашення.
Надання балансових активів, які також називаються неподатними позиками, на балансі створює значне навантаження на кредитора. Невиплата відсотків або основної суми зменшує грошовий потік кредитора, що може порушити бюджети та зменшити прибуток. Резерви щодо збитків за кредитом, які призначені для покриття потенційних втрат, зменшують капітал, доступний для надання наступних позик іншим позичальникам. Після того, як фактичні збитки від непогашених позик визначені, вони списуються на прибуток. Перенесення значної кількості НПД на баланс протягом періоду часу є показником для регуляторів, що фінансове здоров'я банку знаходиться під загрозою.
Типи невиробничих активів (NPA)
Незважаючи на те, що найпоширенішими активами, що не відповідають коштам, є строкові позики, є й інші форми неефективних активів.
- Рахунки на овердрафт та готівковий кредит (OD / CC) залишаються поза замовленням більше 90 днівАгрокультурні аванси, чиї відсоткові платежі або основні внески залишаються простроченими протягом двох сезонів урожаю / збору врожаю для короткочасних сільськогосподарських культур або прострочені в одному сезоні посівів для довготривалих культур Очікувана оплата за будь-яким іншим типом облікового запису прострочено понад 90 днів
Запис невиконаних активів (NPA)
Банки зобов’язані класифікувати неефективні активи на одну з трьох категорій залежно від того, як довго актив працює безрезультатно: субстандартні активи, сумнівні активи та активи збитків.
Нестандартний актив - це актив, що класифікується як NPA протягом менше 12 місяців. Сумнівний актив - це актив, який не працює упродовж більше 12 місяців. Активі збитки - це позики зі збитками, визначеними банком, аудитором або інспектором, які потрібно повністю списати. Зазвичай вони мають тривалий термін несплати, і можна обґрунтовано припустити, що він не буде погашений.
Спеціальні міркування
Відновлення втрат
Зазвичай кредитори мають чотири варіанти відшкодувати ті чи інші збитки внаслідок неефективних активів. Коли компанії намагаються обслуговувати свою заборгованість, кредитори можуть вжити активних заходів щодо реструктуризації кредитів для підтримки грошового потоку та уникнути класифікації кредиту як неефективного. Коли позики за замовчуванням забезпечуються активами позичальника, кредитори можуть заволодіти заставою і продати її для покриття збитків.
Кредитори також можуть конвертувати погані позики у власний капітал, який може оцінити до повного стягнення основної суми, втраченої за непогашеною позикою. Коли облігації конвертуються в нові акції, зазвичай виключається вартість первинних акцій. В крайньому випадку банки можуть продавати погані борги за крутими знижками компаніям, які спеціалізуються на зборах позик. Зазвичай кредитори продають непогашені позики, які є незабезпеченими, або коли інші методи стягнення вважаються нерентабельними.
