Що таке правило про недискримінацію?
Правило про недискримінацію - це положення, яке міститься в кваліфікованих пенсійних планах, де зазначено, що всі працівники компанії повинні мати право на однакові виплати, незалежно від їх посади в компанії. Правило не допускає дискримінації планів до високооплачуваних працівників та керівників компаній. Правила недискримінації вимагають, щоб план вважався кваліфікованим згідно із Законом про захист доходу на пенсію працівника (ERISA).
Ключові вивезення
- Правило про недискримінацію - це вимога ERISA щодо кваліфікованих пенсійних планів, які зобов’язують всіх працівників, які мають право на отримання однакових виплат. Ці правила означають, що всі, від генерального директора до двірника, припускаючи, що обидва мають право на план 401 (k), отримують однакові Варіанти інвестування, відповідність роботодавців та податкові пільги. Некваліфікований пенсійний план, який не підпадає під керівництво ЄРІСА або має податкові пільги, визнані IRS, може мати дискримінаційний або вибірковий характер.
Розуміння правил недискримінації
Правила недискримінації повинні дотримуватися навіть тоді, коли пенсійні плани, такі як 401 (k) s, були змінені або передані іншому піклувальнику відповідно до вказівок ERISA. Компанія може запропонувати некваліфіковані плани, це означає, що внески не підлягають оподаткуванню податком, які мають дискримінаційний або вибірковий характер, крім стандартних кваліфікованих планів.
Заява про інвестиційну політику рекомендується слугувати орієнтиром для прийняття інвестиційних рішень. Заява може містити коментарі щодо толерантності до ризику, філософії інвестицій, часового періоду, класів активів та очікувань щодо норми прибутку.
ERISA також має вимоги до варіантів отримання прав. Пільги по плану можуть вимагати періоду виплат, перш ніж працівники отримуватимуть право на вигоду, якщо вони покинуть компанію. Регламенти ERISA обмежують тривалість такого періоду виплат на розумний графік.
Не всі плани роботодавців підпорядковуються ERISA. Наприклад, урядові пенсійні плани звільнені від ERISA. IRA не підлягають ERISA, оскільки індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) не вважається планом роботодавців. Також некваліфіковані плани, які не мають права на сплату податків, не підлягають оподаткуванню, не підпадають під дію ERISA.
Для малого бізнесу спрощений пенсійний план працівника - це в основному ІРА, створений роботодавцем, щоб він міг сприяти заощадженням пенсіонерів. Зазвичай ці плани не підпадають під дію регламентів ERISA.
Історія ERISA
ERISA була прийнята в 1974 році для захисту прав працівників за пенсійними планами, запропонованими їх роботодавцями. Зокрема, цей набір законів був прийнятий для усунення порушень в управлінні певними великими пенсійними планами. Окрім правил недискримінації, які передбачають, що до всіх учасників плану слід поводитися однаково, ERISA захищає пенсійні кошти від безправного управління роботодавцями.
Піклувальник плану повинен керувати активами плану та приймати рішення в інтересах учасників плану. Опікун не може продавати активи в план або заробляти комісійні вкладення в план. Також активи плану повинні зберігатись окремо від активів компанії. Що стосується варіантів інвестицій, то довідники плану повинні дотримуватися розсудливого правила інвестора, обговореного в розділі Обслуговування клієнтських фондів.
