Що таке повернення капіталу (ROC)?
Повернення капіталу відбувається, коли інвестор отримує частину своєї первісної інвестиції, яка не вважається доходом або прибутком капіталу від інвестицій.
Зауважте, що повернення капіталу зменшує скориговану основу витрат інвестора. Після того, як коригувана база вартості акцій буде знижена до нуля, будь-яка подальша віддача буде оподатковуватися як приріст капіталу.
Повернення капіталу не слід плутати з рентабельністю капіталу, коли останній - це прибуток, отриманий від вкладеного капіталу (і оподатковується).
Повернення капіталу
Як працює повернення капіталу
Коли ви робите інвестиції, ви покладаєте принципала на роботу, сподіваючись отримати прибуток - суму, відому як основу витрат. Коли основний капітал повертається інвестору, це повернення капіталу. Оскільки він не включає прибутки (або збитки), він не вважається оподатковуваним - це як повернення початкових грошей.
Деякі види інвестицій дозволяють інвесторам спочатку отримувати свій капітал, перш ніж отримувати прибутки (або збитки) для цілей оподаткування. Приклади включають кваліфіковані пенсійні рахунки, такі як 401 (k) плани або IRA, а також грошові кошти, накопичені всередині постійних полісів страхування життя. Ці продукти є прикладами першого-у-першого-вихідного (FIFO) у тому, що ви отримуєте перший долар назад, перш ніж торкнутися прибутку.
Основа собівартості визначається як загальна вартість інвестора, сплачена за інвестицію, а базисна вартість запасу коригується на дивіденди акцій та розбиття акцій, а також на вартість комісій за придбання акцій. Інвесторам та фінансовим консультантам важливо відстежувати основу витрат на кожну інвестицію, щоб можна було визначити будь-яку віддачу виплат капіталу.
Коли інвестор купує інвестицію та продає її з метою отримання прибутку, платник податку повинен повідомити про прибуток від капіталу на основі особистої податкової декларації, а ціна продажу за вирахуванням вартості інвестиції - це приріст капіталу від продажу. Якщо інвестор отримує суму, меншу або рівну основі собівартості, виплата є поверненням капіталу, а не приростом капіталу.
Ключові вивезення
- Повернення капіталу (РПЦ) - це виплата, або повернення, отримане від інвестицій, які не вважаються податковим явищем і не оподатковуються як дохід. Повернення капіталу відбувається, коли інвестор отримує частину своєї первісної інвестиції, і ці виплати не вважаються доходами або прибутком капіталу від інвестицій. Капітал повертається спочатку за такими видами інвестицій, як пенсійні рахунки та постійні поліси страхування життя; регулярні інвестиційні рахунки спочатку повертають прибуток.
Приклад розбиття акцій та повернення капіталу
Припустимо, наприклад, що інвестор купує 100 акцій звичайної акції XYZ за 20 доларів за акцію, а акція має роздільну акцію 2 на 1, так що скориговані акції інвестора складають 200 акцій по 10 доларів за акцію. Якщо інвестор продає акції за 15 доларів, перші 10 доларів вважаються поверненням капіталу і не оподатковуються податком. Додаткові 5 доларів за акцію - це приріст капіталу, і він відображається в податковій декларації про особисте.
Факторинг повернення капіталу партнерства
Партнерство визначається як бізнес, в якому два або більше людей вносять активи та керують суб'єктом господарювання для розподілу прибутку. Сторони створюють партнерство за допомогою партнерської угоди, хоча розрахувати повернення капіталу для партнерства може бути складно.
Інтерес партнера до товариства відслідковується на рахунку капіталу партнера, а рахунок збільшується будь-якими грошовими коштами або активами, внесеними партнером, разом із часткою прибутку партнера. Зацікавленість партнера зменшується будь-якими зняттями або гарантованими платежами та часткою партнерів у збитках від партнерства. Зняття коштів на баланс рахунку капіталу партнера вважається поверненням капіталу і не є податковим явищем.
Після того, як весь баланс рахунку на капіталі виплачується партнеру, однак, будь-які додаткові платежі вважаються доходом партнера і оподатковуються з податкової декларації особистого партнера.
