Правилами ризику є податкове законодавство, що обмежує суму збитків, яку може вимагати інвестор (наприклад, товариство з обмеженою відповідальністю). Вирахувати можна лише суму, яка фактично є ризиком.
Порушення правил ризику
Збитки, понесені від інвестицій у бізнес, можуть бути відраховані для зменшення податкового зобов’язання суб'єкта господарювання. Для відшкодування збитків у податковому кодексі передбачено, що інвестор повинен мати ризик в інвестиціях. Інвестор, який не має жодного ризику або обмеженого ризику в бізнесі, обмежений тим, яку суму утримання він може вимагати при поверненні. Наприклад, припустимо, що людина інвестує 15 000 доларів у бізнес, який закурив палю через пару років. Його ризик щодо інвестицій - 15 000 доларів США - може бути визнаний збитком від податкової декларації. Якщо особа потрапляє до 24% звичайного податку на прибуток на федеральному рівні та 6% на державному рівні, то він може зменшити своє податкове зобов’язання на (24% + 6%) x 15 000 $ = 4500 доларів.
Для забезпечення правильності збитків, що вимагаються на повернення, були створені правила ризику та додані до розділу 465 Кодексу внутрішніх доходів (IRC). Правила ризику - це спеціальні правила, які не дають інвесторам списати більше, ніж суму, яку вони вклали в бізнес, як правило, суб'єкт господарювання, що проходить. Компанії, структуровані як потоки, включають корпорації S, товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, трести та маєтки. Правила ризику обмежують будь-які відрахування до тієї суми грошей, якою платник податку ризикував наприкінці податкового року в будь-якій діяльності, в якій платник податку не був істотним учасником.
Платник податків може стягувати суми лише до обмежень ризику в будь-якому даному податковому році. Будь-яку невикористану частину збитків можна перенести до тих пір, поки платник податку не отримає достатньо позитивного доходу за ризиком, щоб дозволити відрахування. Наприклад, припустимо, що інвестор вкладає 15 000 доларів у підрозділи з обмеженим товариством або підрозділи LP. Інвестор ділиться прибутками або збитками бізнесу пропорційно з іншими партнерами та власниками, як це характерно для інвестування в потокові суб'єкти господарювання. Припустимо, що бізнес йде вниз, а частка інвестора в понесених збитках становить 19 000 доларів. Оскільки він може вирахувати свої початкові інвестиції лише в перший рік, він матиме надлишкові збитки, які будуть призупинені та перенесені вперед. Його надлишкові збитки - це його частка у збитках командитного товариства за вирахуванням його початкових інвестицій, тобто 4000 доларів. Якщо він наступного року вкладе більше грошей на інвестиції, скажімо, 10 000 доларів США, його ліміт ризику становитиме 6 000 доларів, оскільки від додаткової інвестиції віднімається призупинена втрата.
