Що таке спрощена пенсія для працівників (SEP)?
Спрощена пенсія працівникам (SEP або SEP IRA) - це пенсійний план, який можуть встановити роботодавець або самозайняті особи. Роботодавцю дозволяється відрахування податку за внески, внесені до плану СЕП, та вносить внески до ІРА ІПП кожного працівника, який має право на власний розсуд.
Крім того, згідно з новим законодавством щодо встановлення кожної громади на підвищення пенсій (SECURE), яке було прийняте 2 січня 2020 року, дрібні роботодавці отримають податковий кредит для компенсації витрат на початок плану 401 (k) або заохочувального плану матчу. для співробітників (ПРОСТО) план ІРА з автоматичним зарахуванням на додаток до стартового кредиту, який вони вже отримують.
МРТ СЕП часто мають більш високі щорічні ліміти внесків, ніж стандартні ІРА. По суті, IRA SEP можна вважати традиційним IRA з можливістю отримувати внески роботодавців. Однією з головних переваг, яку він пропонує працівникам, є те, що внески роботодавців надаються негайно.
Ключові вивезення
- Спрощена пенсія працівникам (SEP, або SEP IRA) - це пенсійний план, який можуть встановити роботодавець або приватні особи. Працівники СЕП в основному використовуються малим бізнесом та самозайнятими особами для задоволення своїх потреб у пенсійних заощадженнях. більш високі щорічні ліміти внеску, ніж стандартні IRA або 401 (k) s.
Рахунок SEP: Джессіка Перес
Як працює спрощена пенсія працівника
SEP IRA - це привабливий варіант для багатьох власників бізнесу, оскільки він не має багатьох витрат на запуск та експлуатацію більшості звичайних пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем. Багато роботодавців також розробили план СЕП, щоб сприяти власній пенсії на вищих рівнях, ніж це дозволяє традиційний ІРА. Невеликі організації надають перевагу планам SEP через вимоги щодо участі у внесках, включаючи мінімальний вік до 21 року, принаймні три роки роботи та мінімальний розмір компенсації в розмірі 600 доларів. Крім того, SEP IRA дозволяє роботодавцям пропускати внески протягом років, коли бізнес знижується.
Рахунки SEP IRA трактуються як традиційні ІР для цілей оподаткування та дозволяють використовувати ті самі варіанти інвестування. Ті ж правила передачі та перекидання, які застосовуються до традиційних ІР, застосовуються також до ІПП СЕП. Коли роботодавець вносить внески на рахунки SEP IRA, він отримує податкову знижку на внесену суму. Крім того, бізнес не "замикається" на щорічному внеску - рішення про те, чи потрібно робити внесок і скільки може змінюватися щороку.
Роботодавець не несе відповідальності за прийняття інвестиційних рішень. Натомість піклувальник IRA визначає придатні інвестиції, а окремі власники облікових записів працівників приймають конкретні інвестиційні рішення. Опікун також вносить внески, надсилає річні звіти та подає всі необхідні документи до IRS.
Внески на спрощені пенсії працівникам (SEP) IRA одразу на 100 відсотків надаються, а власник IRA спрямовує інвестиції. Працівник, який має право на участь (включаючи власника бізнесу), який бере участь у плані SEP свого роботодавця, повинен встановити традиційний ІРА, на який роботодавець буде вносити внески SEP. Деякі фінансові установи вимагають, щоб традиційний IRA був позначений як IRA SEP, перш ніж вони дозволять рахунку отримувати внески SEP. Інші дозволять внести внески SEP до традиційної ІРА незалежно від того, чи вона позначена як IRA SEP SEP.
Правила для СЕП ІР
Внесок роботодавців не може перевищувати менше 25% компенсації працівника або максимум 57 000 доларів США до 2020 року (в порівнянні з 56 000 доларів у 2019 році та 55 000 доларів у 2018 році). Як і у традиційних ІРА, вилучення з ІРП СЕП при виході на пенсію оподатковується як звичайний дохід. Якщо бізнес є приватним власником, працівник / власник виплачує собі заробітну плату, а також може внести внесок СЕП, який обмежується 25% заробітної плати (або прибутку) за вирахуванням внеску SEP. Для конкретної ставки внеску CR знижена ставка становить CR / (1 + CR) ; для 25% ставки внеску це призводить до зниження на 20% ставки, як у вищезгаданому.
Оскільки механізм фінансування плану SEP є традиційним IRA, внески SEP, щойно внесені на зберігання, стають традиційними активами IRA та підпадають під дію багатьох традиційних правил IRA, включаючи наступні:
- Правила розподілу Правила інвестування Правила внесення та відрахування для традиційних внесків ІРА. Вони поширюються на регулярні внески працівника ІРА, а не на внески роботодавця СЕП. Вимоги до документації щодо встановлення ІРА. Окрім документів, необхідних для створення плану СЕП (обговорених пізніше), кожен ІРП СЕП повинен відповідати вимогам документації для традиційного ІРА.
Обмеження для SEP IRAs
Не всі підприємства можуть запустити SEP IRA, які в основному були розроблені для заохочення пенсійних виплат серед підприємств, які в іншому випадку не створювали б спонсорські плани роботодавців. Одинокі власники, товариства та корпорації можуть створити СЕП. Занадто високий дохід може бути обмеженням - допустимий розмір компенсації до 2020 року становить 285 000 доларів (у порівнянні з 280 000 доларів у 2019 році та 275 000 доларів у 2018 році). На відміну від кваліфікованих пенсійних планів - за яких учасники, в тому числі власник бізнесу, можуть позичати до 50% або 50 000 доларів свого належного залишку - SEP не має цієї функції.
Крім того, певні типи працівників можуть бути виключені роботодавцем від участі в ІРП SEP, навіть якщо вони в іншому випадку матимуть право на основі правил плану. Наприклад, робітники, на які поширюється угода про союз, що торгуються про виплату пенсій, можуть бути виключені. Працівники, які є іноземцями-іноземцями, також можуть бути виключені до тих пір, поки вони не отримують від роботодавця заробітну плату чи іншу компенсацію за послуги.
Внески та прибутки SEP проводяться в SEP-IRA і можуть бути зняті в будь-який час за умови загальних обмежень, що накладаються на традиційні ІРА. Вилучення оподатковується в отриманому році. Якщо учасник здійснює зняття коштів до віку 59½, зазвичай застосовується додатковий податок у розмірі 10 відсотків. Внески та прибутки СЕП можуть бути перераховані на оподаткування на інші індивідуальні пенсійні рахунки та пенсійні плани. Внески та прибутки SEP повинні врешті-решт розподілятися відповідно до необхідних мінімальних розподілів, передбачених IRA.
