Що таке Звіт про зміни чистих активів, доступних для отримання пенсійних виплат?
Звіт про зміни чистих активів, доступних для отримання пенсійних виплат, - це звіт про поточний фінансовий стан пенсійного фонду, що надається учасникам плану. Це дає членам плану регулярний облік всіх операцій, які впливають на активи пенсії.
Розуміння заяви про зміни
Хоча формати та деталі звітів про пенсійні фонди різняться, у Звіті про зміну чистих активів, доступних для отримання пенсійних виплат, завжди слід містити перелік усіх доповнень та відрахувань із доступного списку активів для пенсійного фонду.
Категорія доповнень до наявних пільг включатиме доходи від інвестицій та внески роботодавців до плану. Категорія відрахувань включатиме адміністративні витрати та податкові виплати, а також виплачувані пенсійні виплати та виплати по смерті.
Як правило, найбільші коригування включатимуть зміни справедливої вартості інвестицій та пенсійних виплат.
Важливість виступу для учасників
Звіт про зміни чистих активів за будь-який даний період може показати суттєві зміни у вартості активів фонду. Це може зацікавити будь-якого учасника фонду, але це найважливіше для тих, хто має визначений план внеску.
Учасники плану з визначеними внесками вносять певну суму грошей до пенсійного фонду, а результативність фонду з часом, поки працівник не піде на пенсію або іншим чином ліквідує фонд, не визначить суму виплати, яку отримає учасник.
З іншого боку, учасники плану з визначеними виплатами мають заздалегідь визначену суму виплат, яка не зміниться зі збільшеннями та падіннями активів плану. Компанії, що надають плани з визначеними вигодами, беруть на себе ризик інвестицій.
Для багатьох компаній пенсійні фонди представляють великі довгострокові зобов'язання та потребують складного обліку нарахування. Кілька загальних факторів грають на ускладнення обліку пенсійних фондів, і все це вплине на Звіт про зміни чистих активів. До таких факторів належить потреба в оцінці розміру виплат майбутнім пенсіонерам та вартості повернення інвестицій з року в рік.
