Що таке податкові пільги?
Податки, звільнені від сплати податку, - це процентний дохід, який не обкладається федеральним податком на прибуток. У деяких випадках сума податку, звільненого від сплати податку, який отримує платник податку, може обмежувати кваліфікацію платника податків для деяких інших податкових пільг.
Пояснені податкові пільги
Відсотки, що звільняються від сплати податків, можуть бути дещо помилковим, оскільки вони все ще можуть оподатковуватися на державному чи місцевому рівнях. Він також може обкладатися альтернативним мінімальним податком (AMT). Крім того, прибуток від капіталу від інвестицій, звільнених від оподаткування, все ще обкладається податком; лише відсотки за ці інвестиції звільнені від сплати податку.
Найпоширенішим способом заробітку відсотків, які звільняються від сплати податків на державному та місцевому рівнях, крім федерального рівня, - інвестор купує муніципальну облігацію, випущену в штаті чи населеному пункті. Муніципальні облігації - це один з найбільш поширених видів інвестицій, які сплачують відсотки, звільнені від сплати податку, але хоча відсотки можуть бути звільнені від сплати податку на федеральному рівні, вони все ще можуть оподатковуватися на державному рівні. Наприклад, резидент штату Каліфорнія, який купує муніципальну облігацію Нью-Йорка, сплачував би податок на прибуток у Каліфорнії від цих відсотків, однак ці податкові закони залежать від держави. Наприклад, деякі штати, такі як Вісконсін та Іллінойс, податкові відсотки заробляли на більшості муні-облігацій, включаючи власні, тоді як такі штати, як Каліфорнія та Арізона, звільняють відсотки від сплати податків, якщо інвестор проживає в їхніх штатах. Юта - приклад держави, яка звільняє відсотки за позадержавні облігації, якщо ця держава не вводить податок на облігації, випущені штатом Юта. Казначейські цінні папери, випущені урядом США, сплачують відсотки, звільнені від сплати податку на державному та місцевому рівнях, але не на федеральному рівні.
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), відсотки за зобов'язанням держави або місцевого самоврядування можуть бути звільнені від сплати податку, навіть якщо зобов'язання не є облігацією. Наприклад, відсотки за боргом, засвідчені лише звичайною письмовою угодою купівлі-продажу, можуть бути звільнені від сплати податку. Крім того, відсотки, сплачені страховиком за замовчуванням державою чи політичним підрозділом, можуть бути звільнені від сплати податків. Взаємні фонди, що містять суміш акцій та муніципальних облігацій, матимуть частку прибутку, отриманого від облігацій, звільнених від сплати податку, у рамках федерального доходу податкові настанови та, можливо, звільняються від державних податків залежно від місця, з якого походять облігації та / або штату проживання платника податків.
Оскільки відсотки, звільнені від сплати податку, не обкладаються податком на прибуток, вони не включаються до розрахунку скоригованого валового доходу (AGI) для цілей оподаткування. Емітенти або позикодавці, які сплачують понад 10 доларів США, не звільняються від сплати податків, повинні звітувати про доходи від відсотків як платники податків, так і IRS на бланку 1099-INT. Платники податків або позичальники, у свою чергу, повинні повідомити про цю звільнену від сплати податку за формою 1040. Сума, отримана як відсоток, звільнений від оподаткування, використовується IRS для визначення того, що сума пільг платника податку на соціальне страхування оподатковується.
