Зміст
- Що таке податкові втрати?
- Як працюють податкові втрати
- Факторинг прибутку / збитків від капіталу
- Як збитки переносяться вперед
- Приклад реального світу
Що таке податкові втрати?
Перенесення податкових збитків - це положення, яке дозволяє платнику податків переносити податкові збитки на майбутні роки для компенсації прибутку. Перенесення податкового збитку може вимагати фізична особа або підприємство з метою зменшення будь-яких майбутніх податкових платежів.
Як працюють податкові втрати
Розглянемо, що податкові збитки для цілей оподаткування є протилежними прибутку або негативному прибутку. Це трапляється тоді, коли витрати перевищують дохід або капітальні втрати перевищують приріст капіталу. Це положення є чудовим інструментом для створення майбутніх податкових пільг. У більшості випадків перенос може бути дійсним до семи років, хоча у більшості штатів є свої правила.
Перенесення податкових збитків відрізняється від перенесення збитків. Перенесення збитків поширюється на компанії, які роблять чистий операційний збиток за рахунок доходу, а не капітальних втрат.
Факторинг прибутку / збитків від капіталу
Прибуток або збиток від капіталу нереалізований, якщо ви володієте активом і не продали його, тоді як реалізований приріст капіталу або збиток вимагає операції купівлі-продажу. Реалізований приріст капіталу генерує податкове зобов’язання, а збиток від капіталу може бути використаний для компенсації податкового зобов’язання за прибутком. Наприклад, коли ви продаєте акції зі збитком, наприклад, податковий кодекс забезпечує процес перенесення податкових втрат для компенсації інших прибутків капіталу та зменшення податкового зобов’язання, включаючи приріст капіталу, реалізований у майбутні роки.
Припустимо, наприклад, що ви продаєте 1000 акцій акцій XYZ за втрату капіталу на загальну суму 10 000 доларів США, і що ви володіли акцією протягом трьох років. Прибутки та збитки від капіталу відображаються у Додатку D форми податкової декларації IRS 1040. Якщо акція зберігається більше року, період зберігання є довгостроковим, і платник податків компенсує довгострокові прибутки з довгостроковими збитками. Припустимо, що платник податків має 3000 доларів США в довгостроковій вигоди, що зменшує довгострокову втрату капіталу до 7000 доларів. Для цього прикладу припустимо, що збиток тоді зменшується на 2000 доларів США за короткостроковий приріст капіталу, і що 1000 доларів США збитки використовуються для зменшення інших доходів від прибутку. Решта збитків від капіталу становить 4000 доларів.
Окрім продажу інвестицій, продаж будинку призводить до приросту капіталу, а база податку на нерухомість будинку - це його оціночна вартість, яка може бути, а може і не бути визнаною ціною продажу. База податку на нерухомість міста - це сукупна вартість всієї оподатковуваної нерухомості міста.
Як збитки переносяться вперед
Правила перенесення податкових збитків дозволяють платнику податків компенсувати втрату в розмірі 4000 доларів США майбутніми прирістками капіталу, поки весь збиток, що залишився, не буде використаний для цілей оподаткування. Якщо платник податків у наступному році отримає 2000 доларів приросту капіталу, ці прибутки можуть бути компенсовані на 2000 доларів від збитків, які переносяться вперед. Ця податкова політика дозволяє інвесторам, які реалізують великі збитки під час спаду ринку, зменшити прибуток, визнаний протягом багатьох майбутніх років.
Приклад реального світу
У 2016 році, провівши голосування в президенти, The New York Times випустила податкові декларації Дональда Трампа 1995 року. Трамп, який відмовився випускати свої податкові записи під час гонки, повідомив про втрату в 1995 році в розмірі 916 мільйонів доларів, яку він зміг перенести. Збитки були на реалізованих капітальних збитках від інвестицій в казино, підприємства авіакомпаній та манхеттенського майна. "Таймс" повідомляв, що ця втрата дозволить йому уникнути федерального податку в розмірі 50 мільйонів доларів протягом 18 років.
