Що таке пробний баланс?
Пробний баланс - це робочий аркуш бухгалтерського обліку, в якому залишки всіх книг складаються на загальні стовпці дебетових та кредитних рахунків, які є рівними. Компанія періодично готує пробний баланс, як правило, наприкінці кожного звітного періоду. Загальна мета створення пробного балансу - забезпечити, щоб записи в системі бухгалтерського обліку компанії були математично правильними.
Пробний баланс
Як працює пробний баланс
Підготовка пробного балансу для компанії служить для виявлення будь-яких математичних помилок, які сталися в системі обліку з подвійним записом. Якщо загальна сума заборгованості дорівнює загальній сумі кредитів, пробний баланс вважається збалансованим, а математичні помилки в книгах не повинні бути. Однак це не означає, що в системі бухгалтерського обліку компанії немає помилок. Наприклад, транзакції, неправильно класифіковані або ті, що просто відсутні у системі, все ще можуть бути істотними помилками бухгалтерського обліку, які не були б виявлені процедурою пробного балансу.
Ключові вивезення
- Пробний баланс - це робочий аркуш з двома стовпцями, один для дебетів і один для кредитів, що забезпечує бухгалтерський облік компанії математично правильним. Дебети та кредити включають усі господарські операції для компанії протягом певного періоду, включаючи суму таких рахунків, як активи, витрати, зобов'язання та доходи. Дебети та кредити пробного балансу прирівнюються до того, що математичних помилок немає, але все ж можуть бути помилки чи помилки в системах обліку.
Вимоги до пробного балансу
Компанії спочатку фіксують свої господарські операції на бухгалтерських рахунках у головній книзі. Залежно від видів господарських операцій, що відбулися, рахунки в бухгалтерських книгах могли бути списані або зараховані протягом визначеного облікового періоду до того, як вони будуть використані в аркуші пробного балансу. Крім того, деякі облікові записи можуть використовуватися для запису декількох бізнес-транзакцій. Як результат, кінцевий залишок кожного рахунку в головній книзі, як показано на аркуші пробного балансу, - це сума всіх дебетів та кредитів, що були внесені на цей рахунок на основі всіх пов’язаних бізнес-операцій.
Угоди компанії реєструються в головній книзі та пізніше підсумовуються для включення до пробного балансу.
Наприкінці звітного періоду кожен з рахунків активів, витрат або збитків повинен мати дебетове сальдо, а рахунки зобов'язань, власного капіталу, доходу або прибутку повинні мати балансовий баланс. Однак певні рахунки першого типу можуть бути також зараховані, а деякі рахунки другого типу можуть бути також списані протягом звітного періоду, коли пов’язані господарські операції зменшують дебет і кредитні залишки, що протилежно впливає на ці рахунки ". закінчення дебетових або кредитних залишків. На робочому аркуші пробного балансу всі дебетові залишки утворюють лівий стовпчик, а всі кредитні залишки - правий стовпець, а заголовки рахунку розміщуються в лівій частині двох стовпців.
Спеціальні міркування
Зрештою, рахунки у головній книзі та їх залишки перераховані на аркуші пробного балансу у їх стандартному форматі, складаються всі дебетові та кредитні залишки окремо, щоб довести рівність між загальною сумою дебетів та загальною сумою кредитів. Така рівномірність гарантує відсутність неоднакових дебетів та кредитів, які були неправильно введені під час запису про подвійний запис. Однак пробний баланс не може виявити помилки бухгалтерського обліку, які не є простими математичними помилками. Якщо однакові дебети та кредити введені на неправильні рахунки, транзакція не реєструється або компенсуються помилки з дебетом і кредитом одночасно, пробний баланс все одно покаже ідеальний баланс між сумарними дебетами та кредитами.
