Ключові вивезення
- Форма 5498 IRS охоплює звітність про доходи для IRAs.Ваша довірена особа або емітент IRA є відповідальною за надсилання форми 5498 до IRS. Форма порівняно проста, але якщо у вас виникли проблеми, працюйте з тим, хто видав IRA або ваш податковий радник / бухгалтер, якщо у вас є. Не потрібно нічого робити із самою формою. Просто зберігайте це у своїх податкових записах.
Основи
Звітність застосовується до традиційних ІР; він також охоплює Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs та вважаються IRA (які є внесками працівників, які встановлюються як традиційні, або Roth IRAs, які застосовуються до кваліфікаційного пенсійного плану роботодавця). Тип IRA позначається галочкою у графі 7 форми. Форма 5498 містить інформацію (ім'я, адресу та ідентифікаційний номер федерації) про піклувальника та містить однотипні відомості для учасника, який є власником IRA.
Інформація про внесок
Форма перераховує внески, внесені до ІР за податковий рік форми (якщо внески не вносяться, то запис не відбувається). Усі внески IRA за рік від усіх типів IRA додаються разом, а загальна сума введена у графі 1. Деякі види внесків потім спеціально розбиваються: поле 10 для Roth IRA, поле 8 для SEP та поле 9 для SIMPLE. Вважаються, що ІРА трактуються як звичайні ІРА; вони можуть бути традиційними або Roth IRAs.
Форма (графа 2) також повідомляє про внески на перекидання. Лише один прокат дозволений протягом 12-місячного періоду для IRA, але немає обмеження на суму долара цього перекладу. Таким чином, розподіл у розмірі 15 000 доларів США від IRA можна перекинути на інший IRA; повідомляється за цією формою. (Докладніше про перекидання IRA див. У Посібнику до 401 (k) І перекидання IRA та уникають податків на перекидання IRA .)
Форма не повідомляє про прямі перекази, які називаються переказами довіреної особи до опікуна. Ви можете робити щорічно стільки цих переказів, скільки потрібно. Форму потрібно надіслати вам до 1 червня наступного року на які стосуються внески.
Платник податків, який вимагає відрахування, що перевищує суму, повідомлену на бланку 5498, ймовірно, отримає лист від IRS, в якому йдеться про невідповідність. У листі буде запропоновано додаткові податки, відсотки та штрафи за будь-яку недоплату податку, що є наслідком відрахування, що перевищує суму, подану на бланку.
Перетворення та переоцінки
Графа 3 у формі повідомляє про конверсії в Roth IRA. Сума, конвертована в цей тип IRA, не обмежує суму, яку можна щорічно вносити в IRA, включаючи Roth IRA.
З 1 січня 2018 року ви більше не можете переосвоювати конверсії на Roth IRA. Однак ви можете перевзначити внески, внесені до одного типу IRA (Roth або традиційні), як внесені до іншого типу IRA. Для цього просто доручіте піклувальнику установи, яка займається вашою IRA, перерахувати вашу суму внеску плюс заробіток на інший тип IRA або з тим самим довіреною особою, або з іншим піклувальником..
Інформація про вилучення та розповсюдження
Ті люди віком 70½ років і старші, а також ті, хто успадкував ІРП, повинні брати з обліку необхідний мінімальний розподіл (RMD) щороку. RMD в поточному році ґрунтуються на справедливій ринковій вартості рахунку станом на 31 грудня. попереднього року. Наприклад, вартість рахунку 31 грудня 2015 року визначає RMD за 2016 рік. Ця сума повідомляється у графі 5 форми 5498.
Форма зазначає (через прапорець у графі 11), чи потрібен RMD для року, в якому ви отримуєте форму (наприклад, форма 2015 року зазначає, чи потрібен RMD для 2016 року). Форма також повідомляє про суму RMD, яку слід прийняти (виходячи з певних розрахунків, здійснених довіреною особою) (графа 12b), та дату для RMD (графа 12a).
Щоб полегшити RMD, форму потрібно подати до 31 січня із зазначенням вартості рахунку станом на попередній 31 грудня. Таким чином, форма, що показує вартість рахунку станом на 31 грудня 2015 року, повинна бути надана до 1 лютого 2016 року (31 січня - неділя). (Докладніше про RMD дивіться у розділі Як розрахувати необхідні мінімальні розподіли .)
