Натягування IRA насправді не є типом IRA. Скоріше, це метод передачі багатства, який передбачає ІРА - конкретно, будь-якого бенефіціара, який ви не призначили подружжя, якого ви призначили для спадкування вашої ІРА. За допомогою цієї стратегії планування нерухомості ви мали потенціал "розтягнути" розподіл вашої ІРА (та податкові пільги) протягом кількох поколінь. Чому ми кажемо "мав"? Оскільки можливість мати та користуватися розтяжкою IRA закінчилася підписанням 20 грудня 2019 року підписок про витрачання рахунків, які включали Закон про встановлення кожної громади на підвищення пенсії, більш відомий як Закон про безпеку.
Ключові вивезення
- Протягом IRA була стратегія планування нерухомості, яка дозволила вам поширити розподіл IRA на майбутні покоління, в той час як IRA продовжувала зростати без податків. Можливість використовувати цю стратегію закінчилася Законом про безпеку, підписаним законом 20 грудня 2019 року. Стратегія спрацьовувала, оскільки бенефіціари ІРА могли взяти необхідний мінімальний розподіл, виходячи з власного віку, особливу користь для онуків та правнуків. Чим вони молодші, тим менший розмір RMD, і тим довше рахунок може зростати без податків.
Необхідні мінімальні розподіли
Тим, кому пощастило успадкувати чужу IRA, потрібно щороку брати з рахунку необхідні мінімальні розподіли (RMD), як це робив оригінальний власник рахунку.
Раніше сума RMD залежала від того, скільки знаходиться на рахунку та від віку людини, виходячи з таблиць тривалості життя IRS. Визначаючи RMD, бенефіціари можуть вибрати оригінальний показник віку / тривалості життя власника рахунку або власний вік.
Тепер спадкоємець повинен вилучити усю спадщину IRA протягом 10 років після смерті первинного власника рахунку, незалежно від їх віку. Якщо гроші розподіляються за традиційною ІРА, вони підлягають оподаткуванню за їх поточною ставкою податку на прибуток. Якщо він від Roth IRA, він не буде оподатковуватися, але одержувач втратить право мати ці гроші продовжувати зростати без оподаткування на рахунку Roth.
Як працював розтягнутий ІРА
Як правило, більшість власників ІРА називають свого подружжя основним бенефіціаром ІРА, а своїх дітей - умовними бенефіціарами. Хоча з цією стратегією немає нічого поганого, вона може вимагати від подружжя брати більше грошей у ІРА, ніж їм насправді потрібно - і платити податки за неї теж.
Якщо ваш подружжя та діти не потребуватимуть цього додаткового доходу, у вас є можливість пропустити покоління (або два) та назвати онуків чи правнуків бенефіціарами. Це все ж позбавить старших членів сім’ї від податкового тягаря від отримання ІРА, але весь рахунок зараз повинен бути розподілений протягом 10 років після смерті первинного власника рахунку.
Попередні правила розширення IRA дозволили одержувачам, які не є подружжям, розтягувати вартість IRA протягом більш тривалого періоду часу і зменшувати суму оподаткування податком на вилучення. В основі стратегії лежало те, що ПМД базувались на таблицях тривалості життя IRS. Оскільки онуки молодші, сума, яку вони мали б забрати, була б значно меншою, ніж потрібно було б взяти подружжю або дітям.
Бенефіціар успадкованого ІРА має до кінця податкового року, наступного за роком смерті власника рахунку, розпочати розповсюдження.
Приклад розтягування ІРА
Ось приклад, який показує, як використовувалась концепція IRA для розтягування. І в цьому прикладі воно все одно буде працювати, оскільки нові правила стосуються лише тих, хто помер після 31 грудня 2019 року.
Припустимо, у нас є традиційний IRA вартістю 500 000 доларів 31 грудня 2019 року. Початковий власник рахунку помер 1 грудня 2019 року.
Давайте подивимось, як називання бенефіціара змінює розмір розподілу, який має взяти кожен потенційний спадкоємець у 2020 році, і як довго гроші можуть продовжувати зростати без податків (виходячи з тривалості життя):
| Приклади розтягування ІРА | |||
|---|---|---|---|
| Бенефіціар | Вік | Ймовірна тривалість життя | RMD |
| Подружжя | 75 | 13.4 | $ 37 313 |
| Дитина | 52 | 32.3 | 15 480 доларів США |
| Онук | 30 | 53.3 | $ 9, 381 |
| Праправнук | 6 | 76.7 | $ 6, 519 |
Кожен бенефіціар повинен продовжувати приймати RMD щороку після цього - до тих пір, поки гроші не закінчаться. Це базується на їхній поточній тривалості життя, опублікованій в IRS Publication 590-B.
У нашому прикладі, якщо первинний власник рахунку назвав правнука бенефіціаром, RMD буде дуже невеликим, як і податок, який належить сплатити за нього (якщо припустити, що у шестирічного віку немає інших доходів). Менше вилучення дозволяє балансу ІРА продовжувати зростати відкладаються податками, тим самим дозволяючи йому розтягуватися на кілька поколінь.
Плюси
-
Протяжність ІРА потенційно забезпечила молодий вигодонабувач дохід.
-
Загальна сума сплаченого податку може бути нижчою через менші розподіли протягом тривалого періоду, а не одноразового розміру.
-
Розтягування дало більше часу для активів, які зростатимуть податком, що збільшує суму отриманих бенефіціарів.
Мінуси
-
Бенефіціар може не жити нормальною тривалістю життя.
-
Зміни в законах чи нормативно-правових актах можуть мати згубний вплив на власника чи бенефіціарів - саме те, що сталося із прийняттям та підписанням Закону про безпеку 20 грудня 2019 року.
-
Якщо вигодонабувач неповнолітній, вам, можливо, доведеться створити обліковий запис або піклування.
Суть
Натяжну ІРА зазвичай використовували люди, які хотіли передати спадщину своїм спадкоємцям податковим чином. Із прийняттям Закону про безпеку розтягнення IRA більше не дозволяється, коли початковий власник рахунку помирає після 31 грудня 2019 року.
Джерела статті
Інвестопедія вимагає від письменників використання первинних джерел для підтримки своєї роботи. Сюди входять білі документи, урядові дані, оригінальна звітність та інтерв'ю з експертами галузі. Ми також посилаємось на оригінальні дослідження інших авторитетних видавців, де це доречно. Ви можете дізнатися більше про стандарти, яких ми дотримуємось у створенні точного, неупередженого вмісту в нашій редакційній політиці.-
Національний юридичний журнал. "Етап встановлений для проходження значного пенсійного законопроекту до кінця року." Доступ 23 грудня 2019 року.
Пов'язані статті
ІРА
Чи може бенефіціар, який не є подружжям IRA, назвав бенефіціара-правонаступника?
Рот ІРА
Правила бенефіціара Roth IRA
Рот ІРА
Мінімальний розподіл, необхідний Roth IRA (RMD)
Рот ІРА
Уникайте цих 4 помилок Рота ІРА при плануванні нерухомості
Рот ІРА
Успадкування IRA: Податкові правила, які ви повинні знати
ІРА
Чи можу я занести ІРА мого подружжя на власний рахунок?
Посилання партнераПов'язані умови
Як працюють розтягуючі ІРС Стягнутий ІРА - це стратегія планування нерухомості, яка розширює податковий відстрочений статус успадкованого ІРА, коли він передається бенефіціару, який не є подружжям. більше Закон "Про створення кожного громади для підвищення пенсії" (ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ) Закон "Про встановлення кожної громади для підвищення пенсії" (ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ) є двостороннім законопроектом, який допомагає американцям зберегти гроші на пенсію. більше Ви знаєте, хто ваш наступний рід? Поруч із родичами - найближчий живий кров людини, той, хто може мати спадкові права та обов'язки, визначені державним законодавством. детальніше Повне керівництво по Roth IRA Roth IRA - це пенсійний накопичувальний рахунок, який дозволяє зняти гроші без податку. Дізнайтеся, чому Roth IRA може бути кращим вибором, ніж традиційний ІРА для деяких пенсіонерів. Більш розширений ІРА Розширений ІРА дозволяє бенефіціару другого покоління продовжувати отримувати активи протягом тривалості життя, що використовується бенефіціаром першого покоління. більше бенефіціар Бенефіціаром є будь-яка особа, яка отримує перевагу та / або отримує прибуток від чогось, що зазвичай їм залишається інша особа. більше