Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує американським податковим реєстраторам п'ять варіантів подання заявок на вибір кожного податкового року:
- Поодинока шлюбна подача спільно, Подана подружня подача окремоГолова домогосподарстваКваліфікаційна вдова (ер) із залежною дитиною
Кваліфікована вдова (ір.) Із залежним статусом дитини пропонує кілька переваг для осіб, які втратили подружжя. Податкові пільги, пропоновані кваліфікованим вдовам, включають нижчу ставку податку, більш високу стандартну відрахування та потенційно вигідне податковий режим стосовно деяких інвестицій.
Ключові вивезення
- Кваліфікаційний статус вдови (ер) - це спеціальний статус подання документів, доступний для подружжя, який вижив подружжя, протягом двох років, наступних за роком, в якому помер їх подружжя. Заміжжя, які подали заяву спільно та кваліфікували статуси вдови (ер), мають однакові ставки податку та податкові дужки. Загалом, статус кваліфікованої вдови (ер) дозволяє вдові (ер) продовжувати отримувати ті ж ставки податку, що й подружжя, що подають спільний статус протягом двох років після смерті їхнього подружжя, якщо вони залишаються самотніми. також мають той же стандартний відрахування, який вищий, ніж інші податкові статуси.
Кваліфікаційна вдова (ер) Тарифи та вимоги
Статус кваліфікованої вдови (ер) може використовуватись дружиною, яка вижила, протягом двох наступних років після смерті, якщо вони залишаються одинокими. Протягом року, коли сталася смерть, вдова (ер) повинна використовувати або спільний статус подання шлюбу, або статус подачі окремо. Статус кваліфікованої вдови (ер) не можна використовувати до наступного року. За два роки після смерті фізична особа може вибрати статус, що призводить до найнижчих виплат податків.
Доходи померлої особи обкладаються федеральним податком на прибуток у рік їх смерті, тому шлюб, який подає спільний статус за рік смерті, вимагає доходу обох подружжя. Якщо вдова (ір.) Вирішить використовувати подання подружжя окремо, вони також повинні домовитись про подання податків для свого померлого партнера. Якщо померлому з подружжя заборгували відшкодування податку на прибуток фізичних осіб, виконавець може вимагати його, використовуючи форму IRS Форма 1310, Заява особи, яка вимагає повернення коштів за рахунок померлого платника податку.
Особливі обставини діють, якщо вдова повторить шлюб у рік смерті подружжя. Повторний шлюб у тому ж році, що й смерть, вимагає від вдови (ер) подати заяву про одруження разом із новим подружжям або подати шлюб окремо. З будь-яким випадком подання подружжя, яке подає окремо податкову декларацію, потрібно подати для померлого подружжя.
Податкові ставки на 2019 рік для подання подружжя, які подали заяву спільно та кваліфіковану вдову (ер), однакові і включені нижче:
Ставки податку для кваліфікаційної вдови (ер).
Податкові ставки на 2019 рік для подання подружжя окремо такі:
Тарифи на подання шлюбу окремо.
Щоб мати право на подання заявки з використанням статусу вдови (ер) у 2019 році, особа повинна відповідати критеріям, детальним у розділі "Публікація IRS", Ваш федеральний податок на прибуток ". Основні вимоги включають наступне:
- Смерть подружжя сталася у 2018 або 2017 роках, і повторного шлюбу не відбулося. Потрібно мати залежну дитину, пасинка або усиновлену дитину. Індивід може показати, що вони відповідали за понад 50% витрат на будинок, у якому вони та їх утримані. дитина жила.
Важливо також знати про поріг доходу, який вимагає подання податку, якщо людина вирішить скористатись статусом вдови, що кваліфікується. Протягом двох років після смерті особа, яка подала заяву за статусом вдови (ер), повинна мати дохід:
- 24 400 доларів, якщо молодше 65 доларів 25 700, якщо старше 65 років
Якщо дохід падає нижче цих рівнів, податкова декларація в більшості випадків не потрібна, але може бути корисною, якщо є певні кредити.
Переваги статусу кваліфікуючої вдови (ер)
Податкові пільги для кваліфікованої вдови (ер) можуть бути значними. Податкові подачі спільно та кваліфіковані вдові (ер) податкові рамки та ставки однакові. Взагалі, це дозволяє вдові (ер) отримувати шлюб, подаючи спільні тарифи протягом двох наступних років після смерті, якщо вони залишаються одинокими.
Подружня подача спільно та вдова (ер) статуси також пропонують найвищий стандартний відрахування з усіх податкових статусів. На 2019 рік типова відрахування на подання подружжя подається разом та вдова (ер) віком до 65 років становить 24 400 доларів. У віці старше 65 років стандартний відрахування збільшується на 1300 до 25 700 доларів.
Кваліфікаційна вдова (ів) також може мати право на спеціальні пільги з оподаткування інвестицій. Це може стосуватися інвестицій, що належать спільно з померлим подружжям. Наприклад, якщо вдова (ер) і подружжя володіють орендною власністю, вона може претендувати на посилення за основу для оподаткування. Це може призвести до додаткових надбавок до амортизації та меншої суми оподатковуваного прибутку, якщо майно буде продано.
Посилення в основі також зазвичай стосується інших активів, таких як акції акцій, які вдова успадковує як одержувач майна померлого подружжя. Вдова (і) може також побачити коригування сум, які вони можуть внести на пенсію, та коригування придатності до певних податкових пільг.
