Зміст
- Налаштування та управління SEP
- Обмеження внеску
- Недопустимі працівники
- Як працюють СЕП
- Відрахування внеску SEP
- Відрахування витрат на план
- Вимоги до звітування
- Недоліки SEP IRA
- Суть
SEP також пропонують кілька інших привабливих функцій, які ми розглянемо тут, а також інші фактори, які слід врахувати, перш ніж вибрати SEP для вашого бізнесу.
Ключові вивезення
- SEP IRA привабливі для самозайнятих, фрілансерів та малого бізнесу, оскільки їх легко створити та адмініструвати. Роботодавці можуть внести до 25% від валової річної зарплати кожного працівника та до 20% від їх чистої щорічної коригуваної річної самооцінки -доходи за наймом, якщо вони є самозайнятими, за умови, що внески не перевищують 56 000 доларів США на людину. Окремі категорії працівників можуть не мати права брати участь у СЕП, включаючи тих, кому не виповнилося 21 рік або хто заробляє менше 600 доларів заробітної плати від вашої бізнес за рік. Роботодавець може вирахувати внески з плану як видатки для бізнесу. SEP може бути не бажаним, оскільки він забезпечує негайну перевірку, він не дозволяє брати позики проти нього, і працівники можуть мати право на отримання лише за меншою мірою тиждень.
Налаштування та управління SEP
SEP - це пенсійний план, заснований на індивідуальному пенсійному рахунку (IRA), на який власники бізнесу можуть робити внески до сплати податків як для себе, так і для своїх придатних працівників. Він ідеально підходить для самозайнятих працівників, фрілансерів та власників малого бізнесу, оскільки його легко створити та адмініструвати. Будь-який власник бізнесу, включаючи приватні підприємці, корпорації та партнерства, може створити СЕП. На відміну від кваліфікованих планів, SEP не вимагає дискримінаційного тестування або подачі 5500 декларацій. Створення SEP IRA може бути таким же простим, як заповнення IRS форми 5305-SEP та надання копії працівникам.
Співробітники несуть відповідальність за встановлення своєї ІРА для отримання внесків роботодавців (працівники не вносять внески SEP, але якщо SEP IRA це дозволяє, вони можуть мати можливість робити регулярні внески IRA на свій рахунок, до максимального лімітного ліміту). Рахунки SEP IRA дотримуються тих самих правил інвестування, розподілу та перекидання, що і традиційні IRA. Однак роботодавець, який створив СЕП, не несе відповідальності за допомогу у внесенні інвестиційного плану. Окремі учасники можуть вибрати свого постачальника IRA та направити свої інвестиції.
Як і у багатьох інших роботодавчих планах, роботодавець має до закінчення податкового терміну подання бізнесу, включаючи розширення, для фінансування SEP.
Обмеження внеску
СЕП ІРА мають приємно високі ліміти внесків. Роботодавці можуть внести до 25% валової річної заробітної плати кожного працівника та до 25% від їх чистого скоригованого щорічного доходу від самостійної роботи, якщо самозайняті, за умови, що внески не перевищують 57 000 доларів США до 2020 року. Внески роботодавців повинні базуватися на перші 285 000 доларів компенсації у 2020 році та коригуються щорічно.
Роботодавець може щороку вирішувати, чи вносить внесок у СЕП, що може бути перевагою для нового бізнесу, який не встановив тенденцію в річному доході. Через цю гнучкість роботодавець може вирішити відмовитися від внеску СЕП у роки, коли прибуток нижчий, ніж очікувалося. Однак, коли внески SEP вносяться, вони повинні ґрунтуватися на однаковому відсотку компенсації для всіх охоплених працівників. Більше того, всі учасники плану, які працювали в бізнесі протягом року, за який робляться внески, повинні отримувати внески SEP, навіть якщо вони залишають роботу або помирають до того, як внести внески.
Недопустимі працівники
Певні категорії працівників можуть бути виключені з участі у СЕП за рік, включаючи тих, хто:
- Підпадає під дію колективного договору (профспілкові працівники), які не досягли 21 року, за рік отримали менше 600 доларів США (індексується інфляція), що працювали менше трьох з п'яти попередніх років. Іноземці-іноземці без доходу в США
Як працюють СЕП
Ось приклад: Відповідно до SEP IRA компанії ABC Inc., особа повинна відпрацювати три з п'яти попередніх років, щоб мати право на отримання внеску SEP за рік. Джейн Р. працювала в компанії ABC Inc. неповний робочий день у 2015, 2016, 2017 та 2018 роках.
Якщо припустити, що Джейн відповідає іншим вимогам щодо отримання права, вона може отримати внесок на 2019 рік, оскільки вона працювала щонайменше три з п'яти років, що передували 2019. Для ІРП SEP рік служби може бути будь-яким періодом, а це означає, що працівник, який відпрацьований протягом одного тижня в році, вважається закінченим рік служби.
Роботодавець може вирішити використовувати менш обмежуючі вимоги щодо отримання права, щоб дозволити більшості працівників брати участь у плані SEP.
Відрахування внеску SEP
Тип бізнесу визначає тип форми, яку роботодавець використовує, щоб вимагати відрахування на внески SEP.
- Індивідуальний підприємець вимагає внеску від SEP від імені себе у форму IRS Форма 1040. Однак внески SEP від імені одноосібних підприємців, що займаються приватним правом (термін IRS для працівника, а не незалежного підрядника), вимагаються у графіку C. Партнери у відрахуванні вимог товариства за їх окремими внесками SEP за формою IRS 1040. Для внесків, внесених від імені працівників, які працюють за загальним законом, товариство вимагає відрахування за формою IRS 1065. Для корпорації S всі внески SEP заявляються на IRS Форма 1120-S. Для корпорації C всі внески SEP заявляються на форму 1120 IRS.
Добре проконсультуватися зі своїм податковим професіоналом, щоб переконатися, що відповідні форми подані для подання звіту та вимагають відрахування на внески SEP.
Відрахування витрат на план
Власник бізнесу може мати право на отримання податкового кредиту за витрати, понесені під час створення СЕП, а також може мати змогу відрахувати витрати на план, включаючи внески, внесені до плану.
Вимоги до звітування
Для роботодавця податкова звітність обмежується звітуванням про внески СЕП у податкову декларацію бізнесу. Для окремих учасників зберігач або піклувальник IRA звітує про внески IRA SEP на форму IRS 5498 та розподіли за IRS Form 1099-R. Роботодавці та службовці повинні мати на увазі, що зберігачі звітують про внески у рік їх отримання. Якщо, наприклад, ABC Inc. вносить свої внески SEP за 2018 рік у травні 2019 року, форма 5498 може не відповідати сумі, яку звітує роботодавець за 2018 рік. Тому роботодавці повинні вести свій облік для відстеження внесків SEP.
Недоліки SEP IRA
З точки зору роботодавця, існують певні недоліки ІПВ SEP. Вони є:
Негайне вивільнення
Щоб зменшити плинність праці та витрати, пов'язані з навчанням нових працівників, деякі роботодавці хочуть, щоб їх працівники були зайняті протягом декількох років, перш ніж вони отримали внески роботодавця. Однак для SEP IRA, внески одразу на 100% надаються, а це означає, що майбутні виплати не є інструментом зменшення плинності працівників. Як тільки вони здаються на зберігання, внески належать працівникові.
Кредити не дозволені
На відміну від кваліфікованих планів, згідно з якими учасники, включаючи власника бізнесу, можуть позичати до 50% або 50 000 доларів свого належного балансу - SEP, як і всі плани на базі ІРА, не має цієї особливості.
Вимоги до працівника
Відповідно до кваліфікованого плану роботодавець може вимагати від працівника принаймні 1000 годин, щоб накопичити один рік служби. Для SERA IRA рік служби - це будь-який період, який би не був короткий. Це може призвести до збільшення витрат, пов’язаних із фінансуванням плану, що може бути недоліком, особливо для підприємств, які наймають на неповний робочий день або сезонних працівників.
Суть
Як і багато власників малого бізнесу, ви можете насолоджуватися простотою та недорогим управлінням SEP IRA. Хоча може бути зручним встановити СЕП, вам слід проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем, щоб переконатися, що обраний вами план підходить для вашого профілю бізнесу. Якщо ви віддаєте перевагу кваліфікованому плану перед SEP IRA, але ви пропустили термін створення кваліфікованого плану, ви можете фінансувати SEP і потім перекинути баланс на кваліфікований план, який ви встановите пізніше.
