Регресивні системи оподаткування частіше зустрічаються в країнах, що розвиваються, або ринках, що розвиваються, ніж в економіках розвинених країн. Переважання регресивного оподаткування в менш розвинених країнах пов'язане головним чином з тим, що регресивні податкові системи, як правило, є більш простими податковими системами. Країни з менш розвиненою економікою в цілому також є країнами, які, швидше за все, мають більш просту, менш складну систему оподаткування, якщо ні з якої іншої причини, крім того, що менш розвинені уряди мають менше можливостей здійснювати та збирати більш складну податкову політику. Крім того, в менш розвинених економіках зазвичай спостерігається менш поширена нерівність у доходах. Тобто значно більший відсоток населення, порівняно з населенням розвинених країн, мабуть, має приблизно однаковий рівень доходу. Чистий ефект такої ситуації полягає в тому, щоб зробити регресивну податкову систему менш регресивною, оскільки переважна більшість населення зазнає, по суті, однакового впливу на податкову систему. Можна стверджувати, що ця загальна рівність податкового навантаження робить регресивну систему оподаткування більш правильною іменується пропорційною податковою системою.
Існує три основні типи податків чи податкових систем: регресивна, пропорційна чи прогресивна. Різниці між трьома видами податків відображаються у впливі на податок, який є наслідком зміни бази податку, наприклад, доходу. Наприклад, зміни доходів мають незначний вплив з точки зору податкових ставок та сум, що сплачуються за допомогою регресивного податку на прибуток, але мають суттєвий вплив, коли система податку на прибуток, як і в США, дуже прогресивна. Регресивні податки призводять до того, що фізичні особи або суб'єкти з меншим рівнем доходу сплачують більший відсоток своїх доходів у податках, ніж фізичні особи чи юридичні особи з більшим доходом. Типовими регресивними податками є податки, відомі як «податки на гріх», такі як податки на сигарети та алкоголь, оскільки такі податки беруть значно більший відсоток доходу від людей з низьким рівнем доходу, ніж людей з високим рівнем доходу.
Пропорційні податки, які також називаються плоскими податками, - це податки, які беруть однакову частку або відсоток доходу від кожного, що підлягає оподаткуванню. Фінансовий податок є однією з популярних запропонованих альтернатив існуючій дуже прогресивній системі податку на прибуток США. Деякі економісти стверджують, що пропорційні податки є найсправедливішою податковою системою, оскільки податок застосовується у відсотковому співвідношенні рівномірно для всіх, хто є частиною системи.
Прогресивні податкові системи покладають пропорційно більше навантаження на фізичних осіб або юридичні особи з вищим доходом порівняно з фізичними особами чи суб'єктами з нижчим рівнем доходу. Це податкова система, яка найчастіше зустрічається в розвинених країнах, таких як США чи Канада. У прогресивній системі оподаткування гранична ставка податку, ставка податку, що виникає внаслідок збільшення доходу, вище середньої ставки податку.
