Зміст
- Невирахувані внески IRA
- Поширення
- Roth IRA Конверсії
- Розповсюдження rom Roth IRAs
- Перехарактеризація
- Штрафні санкції
- Інші міркування
- Суть
Податкова форма 8606 набуває все більшого значення завдяки популярності IRA Roth та придатності до переходу активів після сплати податків за кваліфікованими планами.
По суті, ви повинні подавати формуляр 8606 щороку, коли ви вносите суми після сплати податку (не вирахуваний внесок ІРА) у традиційну ІРА, і кожен рік ви отримуєте розподіл від ІРА, якщо у вас є суми після сплати податку, включаючи перекидання суми після сплати податку з кваліфікованих планів у будь-якому з ваших традиційних, СЕП чи ПРОСТИХ ІРА. Тут ми розглянемо цю форму оподаткування та деякі правила щодо неї.
Ключові вивезення
- Форма 8606 IRS - це податкова форма, розповсюджена Службою внутрішніх доходів, і використовується файловими особами, які вносять неоподатковувані внески до IRA.Форма 8606 використовується для відстеження кваліфікованих внесків та розподілів пенсійного рахунку. активи повинні використовувати Форму 8606 для відображення податкової суми розподілу, що не підлягає оподаткуванню.
Внески, що не підлягають сплаті (після сплати податку)
Оподаткованість розподілу вашого пенсійного рахунку зазвичай визначається тим, чи відносяться активи до сплати податку на прибуток або після сплати податку. Якщо ваші активи є в кваліфікованому плані, то адміністратор плану або інший призначений професіонал призначається відповідальністю слідкуйте за своєю податковою ставкою порівняно з активами після оподаткування. За ваші ІРП відповідальність покладається на вас.
Традиційні внески IRA
Якщо платник податків не вимагає відрахування його традиційного внеску в ІРА, це зазвичай є тому, що він або вона не має права, або просто вважає за краще не робити цього. Фізична особа, яка має право на відрахування, може вирішити не вимагати її, щоб його майбутні розподіли суми не оподатковувались і не сплачували пеню. Незалежно від причини, платник податків повинен подати форму IRS 8606, щоб повідомити IRS, що внесок не підлягає вирахуванню (рахується як активи після оподаткування). Щоб повідомити про внесок після оподаткування, особа повинна заповнити Частину 1 форми 8606.
Повернення активів після оподаткування з кваліфікованих планів
Одне з речей, про які багато людей не знають про свої ІРА, - це те, що вони можуть перевертати активи після сплати податків зі своїх кваліфікованих планових рахунків до своїх традиційних ІРА. Згідно з публікацією IRS 590-A: "Форма 8606 не використовується протягом року, коли ви робите перехід від кваліфікованого пенсійного плану до традиційного IRA, і перехід включає не обкладаються податками суми. У цих ситуаціях форму 8606 заповнюють рік ви берете розповсюдження від цього ІРА. "Однак, можливо, все-таки буде хорошою ідеєю заповнити форму для своїх записів.
Поширення
Зазвичай формуляр 8606 потрібно подавати щороку, якщо розподіл відбувається від традиційного, SEP або простого IRA, якщо будь-який з ваших традиційних або SEP IRA має суми після сплати податку. Якщо не подати форму 8606, це може призвести до того, що фізична особа сплачує податок на прибуток та пеня за дострокове розповсюдження на суми, які повинні бути оподаткованими та без штрафних санкцій. Про розподіли повідомляється також у частині l форми.
Розподіл захищений
Як ми говорили вище, якщо у вас є традиційні суми після оподаткування у вашому традиційному ІРА, ви повинні, приймаючи розподіл, визначити, яка частина дистрибуції відноситься до суми після оподаткування. Частина розподілу, яка не підлягає оподаткуванню, повинна бути оподатковувана сумами, що підлягають оподаткуванню. Наприклад, якщо фізична особа внесла 2000 доларів у сумі після сплати податку і має дооплачувальний баланс у 8000 доларів, розподіл у розмірі 5000 доларів США буде оцінено, включаючи 1000 доларів після сплати податку та 4000 доларів США до сплати податку. Цей пропорційний режим повинен тривати доти, доки всі суми після сплати податку не будуть розподілені.
ІРА об'єднуються
Щоб визначити частку розподілу, яка підлягає оподаткуванню, платники податків повинні об'єднати всі свої традиційні, SEP та SIMPLE IRA залишки. Ця вимога застосовується, навіть якщо внесок після сплати податку був внесений лише до одного ІРА. Покрокові вказівки до Частини l на бланку допоможуть окремо розраховувати оподатковувану частину розподілу.
Roth IRA Конверсії
Особа, яка перетворює свій традиційний, SEP або ПРОСТИЙ ІРА на Roth IRA, повинна вміти розрізняти конверсійні активи та суми, що представляють регулярні внески та прибуток Roth IRA. Ця різниця необхідна для визначення того, чи підлягає оподаткуванню податком на прибуток та / або штрафом будь-яка частина розподілу Roth IRA. Щоб належним чином врахувати ці суми конверсій, особа повинна заповнити частину у формі 8606.
Поширення від Roth IRAs
Розділ 3 заповнений, щоб повідомити про розповсюдження IRA з Roth. Заповнення цього розділу дозволяє особі визначити, чи підлягає оподаткуванню будь-яка частина його розповсюдження Roth IRA та / або підлягає штрафу в розмірі 10%.
Перехарактеризація
Особа, яка перехарактеризує конверсію Roth або внесок IRA, повинна прикласти до своєї податкової декларації лист (заяву), що пояснює переоцінку. У цьому листі ви б, наприклад, вказали, скільки припадає на внесок або конверсію та суму, яка припадає на прибуток, або вказуєте, чи була сума втрати. Інформація, що міститься у виписці, зазвичай визначається тим, переосмислюється лиця від традиційного IRA до Roth IRA, або навпаки, чи людина перехарактеризує перетворення Roth. Для прикладів інформації, яка повинна бути включена у виписку, дивіться інструкції до Формуляр 8606.
Форма 8606 не подається, якщо весь внесок або конверсія переосмислені. Однак, якщо лише частина внеску або конверсії буде змінена, особа повинна заповнити частину l форми 8606.
Штрафні санкції
Особа, яка не подає форму 8606, щоб повідомити про внесок, що не підлягає сплаті, заборгувала IRS у розмірі 50 доларів США. Крім того, якщо сума, яка не підлягає сплаті, буде завищена на бланку, застосовується штраф у розмірі 100 доларів. В обох випадках від стягнення може бути відмовлено, якщо платник податку може виявити розумну причину невиконання вимог.
Інші міркування
Розлучення
Як правило, передача активів IRA від одного з подружжя іншому не оподатковується жодним з подружжя, якщо передача відповідає договору про розлучення або законному розлученні. Якщо така передача призводить до зміни власності на суми після сплати податку, обидва подружжя повинні подати форму 8606, щоб відобразити суму після оподаткування, що належить кожному. Лист, що пояснює зміну, повинен бути доданий до податкової декларації кожного з подружжя.
Спадкові ІРА
Особи, які успадкували ІР, які включають суми після сплати податку, також повинні подати форму 8606, щоб вимагати частку неоподаткованої суми розподілу. Важливо зауважити, що сума після сплати податку в успадкованій ІРА не може бути віднесена до розподілу активів від звичайного не успадкованого ІРА (тобто IRA, який бенефіціар встановив своїми власними внесками.) Це правило є одним винятків з іншого правила, яке вимагає узагальнення всіх традиційних залишків IRA (пояснено вище). Наприклад, припустимо, що фізична особа має традиційний ІРА, який він створив та фінансував, і ця ІРА включає лише суми передплати. Якщо ця особа успадковує традиційну IRA, що включає суми після сплати податку, її розподіл від успадкованого IRA буде оцінено для визначення сум, що відносяться до активів після оподаткування. Баланс власної IRA бенефіціара не буде включений до цього обчислення.
Суть
Тепер ви повинні добре зрозуміти важливість подання форми 8606. Як ми продемонстрували, подання цієї форми може означати економію податків, тоді як неподання подання може призвести до сплати податку на сплату податку на прибуток та пені на суми, які фактично є податком та штрафом -вільно. Важливо зазначити, що надана тут інформація є лише керівництвом, і що обставини кожної особи можуть вимагати певних змін до загальних вимог щодо подання. Якщо ви не впевнені, чи потрібно подавати формуляр 8606, обов'язково запитайте свого податкового консультанта. І щороку, коли ви подаєте цю форму, зберігайте копії разом із податковою декларацією. Вони можуть виявитись корисними у майбутньому для визначення способів поводження з вашими операціями з метою оподаткування.
