Коли ви зареєструєтесь, щоб працювати в компанії, одне з перших, що ви, ймовірно, зробите - це зробити свої переваги. Ці спонсори роботодавців - це лише деякі переваги, які багато компаній пропонують своїм працівникам. Вони зазвичай варіюються від страхових виплат - медичного та стоматологічного покриття та страхування від втрати працездатності - до виплат на пенсію, а також до тих, які можуть допомогти вам у вирішенні життєвих подій, таких як допомога на усиновлення. Ці варіанти виплат спільно відомі як план їдальні. Незважаючи на назву, вони не мають нічого спільного з їжею. Натомість назва походить від поняття, що роботодавці дозволяють працівникам вибирати свої пільги перед тим, як стягувати будь-які податки - так, як ви б їли в їдальні. Але перш ніж вибирати, ви повинні знати про те, що це означає для вашої підсумкової лінії. Читайте далі, щоб дізнатись, чи підпадають під дію планів кафетерії Закон про захист доходів при виплаті пенсії працівникам (ERISA), Закон про федеральний страховий внесок (FICA) та Федеральний закон про податок з безробіття (FUTA) та як.
Ключові вивезення
- Плани кафетерії - це програми виплат, що спонсоруються роботодавцем, які надають працівникам різні пільги перед оподаткуванням - як оподатковувані, так і неоподатковані. Залежно від пільги, учасники можуть застосовуватися до регламенту ERISA, а також до податків FICA та FUTA. ERISA, на них поширюються ті ж вимоги щодо документації, звітності та адміністрування, що і всі інші плани ERISA. Податки FICA застосовуються до певних пільг, таких як виплати на страхування життя в групах, що перевищують 50 000 доларів США, або допомоги на усиновлення., пільги щодо надання усиновлення підлягають FUTA.
Що таке план кафетерії?
Плани кафетерів - це спонсори роботодавців, які забезпечують працівників різними пільгами до оподаткування - оподатковуваними та неоподатковуваними. Ці плани, які, як правило, більш гнучкі, ніж інші, також називаються гнучкими виплатами або секціями 125.
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), учасники повинні мати можливість вибрати принаймні один варіант із плану їдальні. Варіанти планів для їдалень можуть включати в себе ощадні рахунки (HSA), страхування від втрати працездатності, допомогу на усиновлення, групове страхування життя, внески в пенсійні плани та грошові виплати.
Якщо працівник вирішить скористатися неоподатковуваними пільгами, він не буде обкладатися будь-яким федеральним податком на прибуток. Але вони починають, якщо учасники планують обирати оподатковувані пільги - як правило, готівкові. Таким чином, працівники можуть обкладатися податками FICA та FUTA. На суму пільги обкладаються всі ті ж податки на доходи та заробітну плату, які застосовуються до заробітної плати. Хоча рідше, ніж 401 (k) плани, пропоновані багатьма роботодавцями, плани кафетерії все ще охоплені ERISA і підпадають під дію тих же регламентів, що й інші кваліфіковані плани.
Пільги підлягають оподаткуванню лише в тому випадку, якщо учасник приймає оподатковуваний варіант, наприклад грошові кошти.
Плани кафетерів та ERISA
Закон про захист доходів пенсіонерів 1974 року забезпечує захист інвесторів та їх пенсійні рахунки. Закон гарантує, що особи та установи, які керують кваліфікованими планами, не зловживають активами. Вони також зобов'язані безкоштовно інформувати учасників плану про будь-які зміни та особливості плану. ERISA встановлює також мінімальні стандарти, включаючи періоди виплат, фінансування та нарахування виплат. Закон також передбачає низку захистів для пільг у програмі їдальні, включаючи вилучення законів про охорону їжі - закони, які вимагають від фінансових установ повідомляти про бездіяльність державі.
Оскільки плани кафетерій підпадають під дію ERISA, вони підпадають під ті ж вимоги щодо документації, звітності та адміністрації, як і всі інші плани ERISA. Вони включають плани 401 (k), 401 (a) та 403 (b), спрощені плани пенсійного забезпечення працівників (SEP) та плани розподілу прибутку. ERISA вимагає, щоб всі співробітники, що беруть участь, були надані короткий опис плану протягом 90 днів після зарахування на план. Цей документ також повинен бути поданий у Департамент праці.
Плани кафетерів та FICA
Податки на заробітну плату в галузі соціального захисту та Medicare спільно називаються Федеральним законом про внески в страхування. Цей закон зобов’язує роботодавців безпосередньо робити внески та здійснювати відрахування із фонду оплати праці для фінансування обох програм.
Загалом, пільги з плану кваліфікованих кафетерій не обкладаються FICA чи іншими податками. Однак податки FICA все ще застосовуються до певних пільг. Наприклад, виплати на страхування життя на груповий термін, що перевищують 50 000 доларів, підлягають утриманню соціального захисту та медичного страхування, а також виплатам допомоги на усиновлення.
Плани кафетерів та FUTA
Федеральна програма страхування від безробіття сплачується через податок FUTA, який нараховується на роботодавців, а не на працівників. FUTA дозволяє оподатковувати підприємства урядом для фінансування державних агентств з безробіття. Потім ці кошти розподіляються серед безробітних, які вимагають компенсації за безробіття.
Як і податки на FICA, більшість кваліфікованих пільг щодо закладу їдальні не підлягають FUTA. Однак пільги на допомогу при усиновленні підлягають FUTA, крім FICA, але не утримується податок на прибуток.
