Багато підприємств пропонують певну форму кваліфікаційного пенсійного плану, і, роблячи це, вони підпадають під керівні принципи управління Законом про захист доходів працівників від 1974 року (ERISA). ERISA встановлює керівні принципи та мінімальні стандарти, розроблені для захисту працівників компаній приватного сектору, які беруть участь у планах виходу на пенсію та виплату соціальних виплат. Компанії, що застосовують кваліфікований пенсійний план, який не відповідає повністю ERISA, можуть зазнавати дорогих штрафних санкцій.
Якщо пенсійний план вашого працівника забезпечує майбутній пенсійний дохід або дозволяє працівникам відкладати прибутки на пенсію, то це план ERISA. Як роботодавець, який надає ці переваги плану ERISA, ви також вважаєте ERISA названим довірителем, який бере на себе відповідальність за управління цими планами, а також відповідальність, якщо ваші плани не відповідають правилам та стандартам, встановленим ERISA.
Отримання сумісності з ERISA
Дотримання вимог дотримання ERISA не повинно бути надмірно обтяжливим. Хоча вимог багато, хороший сторонній адміністратор (TPA) може взяти на себе велику вагу. Багато вимог керуються календарем, вимагаючи подання форм у визначені строки. Ці граничні дати складають один контрольний список, яким може керуватися TPA або особовий склад персоналу. Інші вимоги повинні дотримуватися на тимчасовій основі, як це диктують обставини.
Контрольний список календарів ERISA
Адміністрація планів 401 (k) передбачає виконання певних завдань відповідності ERISA відповідно до річного графіка. Це найпоширеніші завдання, які повинні входити до контрольних списків більшості компаній.
Перший квартал року плану: Надайте звітність про виплати за четвертий квартал учасникам плану не пізніше 45 днів після закінчення кварталу. Внесіть внески роботодавця за попередній рік для урахування податкової суми для попереднього року.
Другий квартал: надайте учасникам плану звітність про виплати за перший квартал. Розподіліть надлишки відстрочок, зроблених у 2015 році, вище норми розділу 402 (g) IRC. Для учасників плану, які виповнилися віком 70 ½ у попередньому році, розподіліть необхідні мінімальні розподіли першого року (ПЗМ) першого року.
Третій квартал: надайте звітність про виплати за другий квартал. Форма файлу 5500 за попередній рік або форма 5558 для 2, 5-місячного продовження. Якщо документ плану було змінено протягом попереднього року, роздайте учасникам плану новий Зведений опис плану. Розподіліть підсумковий річний звіт за попередній рік для планування учасників.
Четвертий квартал: надайте звіти про виплати за третій квартал. Надішліть учасникам відповідні повідомлення, включаючи внески або зміни в план 401 (k) безпечної гавані, кваліфіковану альтернативу інвестицій за замовчуванням (QDIA) або автоматичне зарахування. Виправте будь-які збої в тесті ADP / ACP та сплатіть 10% акцизного податку.
Постійні вимоги до ERISA
Деякі вимоги ERISA виконуються в рамках адміністрування плану або викликані подіями.
Дотримання планового документа: Забезпечити постійне дотримання плану планування документа плану. IRS вважає будь-яке недотримання строго дотримуватися умов плану документа операційним дефектом, який, якщо не буде усунено, може призвести до позбавлення плану.
Щорічне розголошення плати за учасників: Усі працівники, які мають право на отримання плану, звільнені працівники та бенефіціари, які мають залишок на рахунку, повинні оприлюднювати плату за участь учасника кожні 12 місяців.
Повідомлення про зміну плану: Учасники повинні бути повідомлені про будь-які зміни в плані за 30 до 90 днів до дати набуття чинності змін.
Можливість зарахувати: Усі працівники, які досягли плану та віку та послуг, повинні мати можливість записатись. Вони повинні отримувати всі необхідні форми та вказівки разом із Зведеним описом плану та будь-якими відповідними повідомленнями учасника.
Відповідність позики: переконайтеся, що непогашені позики погашаються відповідно до умов політики та вимоги векселя позичальників.
Своєчасні депозити. Переконайтесь, що відстрочка та виплати заборгованості працівників нараховуються вчасно, як правило, одночасно з депозитами з податку на заробітну плату.
Ведіть щоквартальне ведення господарства: готуйте невеликі залишки на рахунках для звільнених працівників. Обробляйте за замовчуванням позику та використовуйте будь-які нерозподілені конфігурації.
Хоча більшість із цих вимог може управляти TPA, спонсор плану роботодавців несе довірений обов'язок забезпечити їх виконання та виконання.
