Що таке готівкова книга?
Касова книга - це фінансовий журнал, який містить усі надходження та виплати грошових коштів, включаючи банківські депозити та зняття коштів. Записи в касовій книзі потім проводяться в головну книгу.
Ключові вивезення
- Касова книга є дочірньою компанією до головної книги, в якій реєструються всі касові операції протягом періоду. Касова книга реєструється в хронологічному порядку, а залишок оновлюється та перевіряється постійно. Є три поширених типи касових книг: один стовпчик, подвійний і потрійний.
Касова книга
Як використовується готівкова книга
Готівкова книга створюється як дочірня компанія до головної книги, в якій всі касові операції, здійснені протягом звітного періоду, реєструються в хронологічному порядку. Більші організації зазвичай ділять касову книгу на дві частини: журнал виплат грошових коштів, в якому записуються всі грошові виплати, і журнал надходжень готівки, який фіксує всі грошові кошти, отримані в бізнес.
Журнал виплат грошових коштів буде включати такі елементи, як платежі, здійснені постачальникам для зменшення кредиторської заборгованості, а журнал надходжень грошових коштів включатиме такі елементи, як платежі, здійснені клієнтами за непогашеною дебіторською заборгованістю або готівкові продажі.
Готівкова книга проти готівкового рахунку
Касова книга та касовий рахунок відрізняються кількома способами. Касова книга - це окрема книга, в якій записуються касові операції, тоді як касовий рахунок - це рахунок у головній книзі. Книга готівкових коштів слугує цілям як журналу, так і книги, тоді як касовий рахунок структурований як головна книга. Деталі або розповідь про джерело або використання коштів потрібно в касовій книзі, але не на касовому рахунку.
Існує чимало причин, через які бізнес може записувати операції, використовуючи касову книгу замість грошового рахунку. Щоденні залишки грошових коштів легко отримати та визначити. Помилки можна легко виявити за допомогою перевірки, а записи постійно оновлюються, оскільки баланс перевіряється щодня. За рахунками в касі залишки зазвичай узгоджуються наприкінці місяця після видачі щомісячної банківської виписки.
Запис у касовій книзі
Усі операції в касовій книзі мають дві сторони: дебет та кредит. Усі надходження готівки фіксуються на лівій стороні як дебет, а всі грошові виплати записуються за датою на правій стороні як кредит. Різниця між лівою та правою сторонами показує залишок грошових коштів на руках, який повинен бути чистим дебетовим залишком, якщо грошовий потік позитивний.
Книга готівки встановлюється колонами. Існує три поширені версії касової книги: одна колонка, подвійна та потрійна колонка. Одноколонкова касова книга відображає лише надходження та виплати готівки. У подвійній колонці готівкової книги відображаються грошові надходження та платежі, а також відомості про банківські операції. У касовій книзі з потрійною касою відображається все вищезазначене плюс інформація про знижки на покупку чи продаж.
Типова грошова книга одного стовпця матиме заголовки стовпців: дату, опис, довідку (або номер фоліо) та суму. Ці заголовки присутні як для лівого боку, де відображаються квитанції, так і для правого боку, де відображаються платежі. Стовпець дати - дата трансакції.
Оскільки книга готівки оновлюється постійно, це буде здійснюватися в хронологічному порядку за трансакцією. У стовпчик з описом бухгалтер пише короткий опис або розповідь про транзакцію. У стовпці довідкового або фолієвого журналу бухгалтер вводить номер рахунку для відповідного облікового запису загальної книги. Сума транзакції записується у заключній колонці.
