Що таке корпоративний податок?
Корпоративний податок - це стягнення податку на прибуток фірми. Гроші, зібрані з корпоративних податків, використовуються для джерела доходу нації. Операційний прибуток фірми обчислюється шляхом вирахування витрат, включаючи вартість реалізованих товарів (COGS) та амортизацію з доходів. Тоді застосовуються податкові ставки, щоб створити юридичне зобов'язання, яке бізнес заборгував уряду. Правила оподаткування корпоративного оподаткування сильно відрізняються у всьому світі, але вони повинні бути проголосовані і затверджені урядом країни для прийняття. Деякі райони вважаються податковими небесами, як, наприклад, Джерсі, і корпорації сильно цінуються.
Корпоративний податок
Пояснення корпоративного податку
Декларації з корпоративного податку в США, як правило, належать до 15 березня. Корпорації можуть вимагати продовження на півроку, щоб їх податкові декларації з корпоративного податку мали бути сплачені у вересні. Терміни погашення розстрочки для розрахункових податкових декларацій відбуваються в середині квітня, червні, вересні та грудні. Корпоративні податки відображаються у формі 1120 для корпорацій США. Якщо корпорація має активи більше 10 мільйонів доларів, вона повинна подати в Інтернет.
Федеральна ставка податку на прибуток підприємств
Ставка федерального податку на прибуток підприємств у США зараз становить 21%. Це було прийнято до закону згідно із Законом про пониження податків і робочих місць (TCJA) при президенті Дональді Трампі і набуло чинності з 2018 року. Закон про зниження податків на прибуток та роботу (TCJA) знизив ставку податку на прибуток підприємств з максимуму на 35% до фіксована ставка 21%
Ключові вивезення
- Корпоративні податки збираються урядом як джерело доходу. Податки ґрунтуються на операційному прибутку після відрахування витрат. До податкових реформ Трампа 2017 року ставка корпоративного податку становила 35%. Компанія може зареєструватися як корпорація S, щоб уникнути подвійного оподаткування. Корпорація S не сплачує корпоративний податок, оскільки дохід передається власникам бізнесу, які оподатковуються через їх індивідуальні податкові декларації.
Відрахування корпоративних податків
Корпораціям дозволяється зменшувати оподатковуваний дохід певними необхідними та звичайними комерційними витратами. Усі поточні витрати, необхідні для функціонування бізнесу, повністю оподатковуються податком. Інвестиції та нерухомість, придбані з метою отримання прибутку для бізнесу, також можуть бути відрахувані. Корпорація може відраховувати зарплату працівникам, пільги за здоров'я, відшкодування за навчання та бонуси. Крім того, корпорація може зменшити свій оподатковуваний дохід шляхом вирахування страхових внесків, витрат на поїздки, безнадійну заборгованість, виплату відсотків, податків з продажу, податків на пальне та акцизних податків. Плата за підготовку податків, юридичні послуги, бухгалтерський облік та витрати на рекламу також використовуються для зменшення доходів бізнесу.
Подвійне оподаткування та S корпорації
Центральним питанням корпоративного оподаткування є концепція подвійного оподаткування. Деякі корпорації оподатковуються оподатковуваним доходом компанії. Якщо цей чистий дохід розподіляється серед акціонерів, ці особи змушені сплачувати індивідуальний податок на прибуток за отримані дивіденди. Натомість, бізнес може зареєструватися як корпорація S і передати весь дохід власникам бізнесу. Корпорація S не сплачує корпоративний податок, оскільки всі податки сплачуються за допомогою індивідуальних податкових декларацій.
Переваги оподаткування підприємств
Сплата корпоративних податків може бути вигіднішою для власників бізнесу, ніж сплата додаткового індивідуального податку на прибуток. Податкові декларації з корпоративного податку утримують медичне страхування для сімей, а також пільги, включаючи пенсійні плани та відкладені податками трести. Корпорації простіше відняти збитки. Корпорація може вирахувати всю суму збитків, тоді як приватний власник повинен надати докази щодо наміру отримати прибуток до того, як збитки можуть бути відрахувані. Нарешті, прибуток, отриманий корпорацією, може залишатися в межах корпорації, враховуючи податкове планування та потенційні майбутні податкові переваги.
