Що таке лист визначення?
Лист про визначення - це офіційний документ, виданий Службою внутрішніх доходів (IRS), який вказує, чи було встановлено, що план виплат працівникам компанії відповідає мінімальним законодавчим вимогам щодо спеціального податкового режиму.
Позитивний рішучий лист необхідний для виплат на пенсію за двома окремими правилами:
- Закон про захист доходів від виходу на пенсію працівникам (ERISA) охоплює більшість пенсійних планів, деякі пенсійні заощадження та багато пільг для здоров'я, що надаються працівникам приватних компаній. Департамент праці, як правило, відповідає за виконання вимог цього закону 1974 року, але IRS засвідчує відповідність програмам, які передбачають податкові пільги для роботодавця або працівника, або обидва., включаючи плани 401 (k) та IRA.
Лист-детермінація надсилається у відповідь на заяву компанії до місцевого офісу IRS. Перефразовуючи, IRS говорить, що подання запиту на детермінаційний лист є добровільним, але не звинувачуйте їх, якщо програму позбавляють права згодом під час аудиту.
Розуміння детермінаційного листа
Акт, відомий як ERISA, мав на меті захистити працівників від неправомірного управління вигодами, які їм обіцяли. Зокрема, він покладає довірені обов'язки на тих, хто керує та контролює активи плану, та вимагає від компаній встановити процес подачі скарг та оскарження спорів щодо пільг. Він встановлює мінімальні стандарти участі, отримання прав, нарахування пільг та фінансування програм, передбачених законом.
Ключові вивезення
- Лист про детермінацію підтверджує, чи відповідає програма виплат працівникам для спеціального розгляду податків. Запит на лист про визначення декларації є добровільним, повідомляє IRS, але він попереджає, що попередня перевірка є доцільною, або план може бути дискваліфікований у дорозі. повинні бути видані для всіх пенсійних пенсій та пенсійних заощаджень, серед інших програм виплат.
Зокрема, пенсії, що присуджуються роботодавцям, які отримали позитивний лист на визначення, гарантуються урядовим відомством з пенсійних виплат (PBGC).
Що покрито
Широкий спектр програм виплат працівникам підпорядковується рекомендаціям ERISA. Вони включають медичні виплати, допомогу на випадок смерті та втрати працездатності, політику оплачуваних відпусток, операції по догляду за дітьми, програми стипендій, виплату пенсій та житлові виплати.
Будь-яка з цих програм, що мають податкові наслідки для роботодавця чи працівника, може потребувати листа про визначення Держслужби, що вказує на відповідність її програмі.
Закон 1974 року, відомий як ERISA, був розроблений для захисту працівників від будь-якого неправомірного управління вигодами, які їм обіцяли роботодавець.
Що стосується програм пенсійного заощадження, то деякі охоплені ERISA, а інші - ні. Загалом, якщо роботодавець безпосередньо керує грошима та / або отримує податкову пільгу, це покривається ERISA. Якщо працівник управляє грошима та / або отримує пільгу з податку, це не покривається.
- Плани заощаджень на пенсії, які охоплені ERISA, включають ПРОСТІ ІРА та СЕП ІРА. Плани заощаджень на пенсії, які не охоплені ERISA, включають традиційні ІРА та Рот ІРА.
Отримання листа з визначенням
Якщо компанія пропонує вигоди працівникам, вони повинні відповідати ERISA. (Уряд та релігійні групи звільняються.)
Якщо лист детермінації є негативним, IRS перелічить недоліки, а також необхідні кроки, які необхідно вжити для відповідності ERISA.
Після того, як план відповідає всім вимогам, план засвідчується як кваліфікований план і є придатним до всіх податкових пільг, які входять до нього.
Усі пенсійні пенсійні плани, охоплені ERISA чи ні, містять безліч правил та правил IRS. IRS надає вичерпне керівництво до загальних вимог кваліфікованого плану.
