Валовий прибуток - це гроші, які компанія отримує після віднімання витрат, пов'язаних з виробництвом та продажем своєї продукції. Валовий прибуток представлений як ціла сума долара, показуючи дохід, отриманий після віднімання вартості компанії, що продається.
Собівартість реалізованих товарів (COGS) являє собою витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом товарів компанії. Прямі витрати на оплату праці - частина собівартості товарів, що продаються до тих пір, поки праця безпосередньо пов'язана з виробництвом. Як результат, прямі витрати враховуються у валовий прибуток за допомогою COGS. Однак не всі витрати на оплату праці включаються до COGS., ми досліджуємо взаємозв'язок між валовим прибутком, вартістю проданих товарів, накладними витратами та витратами на працю.
Складові валового прибутку
Дохід - це загальна сума, отримана від продажу за певний період. Для деяких галузей промисловості чистий продаж може використовуватися замість доходу, оскільки чистий продаж включає відрахування від повернутого товару та будь-які знижки. Дохід - це верхній рядок у звіті про прибутки та збитки, згідно з яким для досягнення чистого доходу або нижнього рядка віднімаються витрати, витрати та інші статті.
Собівартість проданих товарів або COGS - це прямі витрати, пов'язані з виробництвом товару. COGS включає як прямі витрати на оплату праці, так і будь-які прямі витрати матеріалів, що використовуються для виготовлення або виготовлення продукції компанії. Прямі витрати можуть включати сировину, інвентар, а також витрати, пов'язані з обладнанням, що використовується у виробництві.
Деякі види витрат на оплату праці включаються до собівартості проданих товарів, інші - ні. Вартість проданих товарів віднімається від доходу для отримання валового прибутку. Коротше кажучи, валовий прибуток вимірює, наскільки добре компанія отримує прибуток від своєї праці та прямих матеріалів.
Ключові вивезення
- Валовий прибуток - це гроші, які компанія отримує після віднімання витрат, пов'язаних з виробництвом та продажем своєї продукції. Валовий прибуток обчислюється за рахунок віднімання вартості товарів, проданих від її доходу. Накладні витрати не включаються до валового прибутку, крім, можливо, накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з виробництвом. проданих товарів і в кінцевому рахунку валовий прибуток.
Що таке накладні витрати?
Накладні витрати включають усі поточні витрати бізнесу, не включаючи пряму працю чи прямі матеріали, що використовуються для створення товару чи послуги. Компанія повинна постійно сплачувати накладні витрати, незалежно від того, скільки або як мало продає компанія. Більшість накладних витрат відносно відповідають місяцям на місяць, і багато з них можна виправити. Деякі приклади включають орендну плату та комунальні послуги.
Виробництво накладних витрат
Виробництво накладних витрат або заводські накладні витрати - це накладні або непрямі витрати, пов'язані з виготовленням продукту. Наприклад, електроенергія для фабрики буде включена до COGS при визначенні витрат на виробництво продукту. Як і прямі витрати на матеріали, що входять до складу COGS, так і виробничі витрати повинні включатись до витрат на продані товари і в кінцевому рахунку впливати на валовий прибуток.
Невиробничі накладні витрати
З іншого боку, не виробничі накладні витрати є адміністративними витратами та не вважаються витратами на продукцію, згідно з GAAP. Тому невиробничі витрати безпосередньо не впливають на розрахунок валового прибутку. Однак при ціноутворенні товарів на продаж потрібно вистачити націнки для покриття накладних витрат, і таким чином опосередковано вони враховуються у валовому прибутку.
Вартість робочої сили
До валового прибутку включається лише пряма робоча сила, яка бере участь у виробництві. Як було сказано раніше, накладні витрати, включаючи робочу силу, можуть бути включені, але призначатимуться витрати на продукт. Адміністративні витрати, такі як секретарі та бухгалтери, юридичні посади, працівники двірників, аналітики та інші невиробничі робочі місця, не включали б їх заробітну плату до вартості проданих товарів.
Податки
Валовий прибуток не враховує загальних податків, сплачених компанією. Однак важливо зазначити, що податки на майно для виробничого заводу включатимуться у виробничі витрати. Іншими словами, частина податку на майно на заводі буде присвоюватися кожному товару при визначенні собівартості реалізованих товарів.
Податок, призначений кожному продукту, не використовується при обчисленні валового прибутку, але вкладається в COGS і опосередковано впливає на валовий прибуток. Загальні податки, які не пов'язані безпосередньо з виробництвом, перераховуються окремо і віднімаються при обчисленні чистого доходу або чистого прибутку для компанії.
Повернення продажів
Віддача від продажу впливає на дохід і вартість проданих товарів, врешті-решт, впливаючи на валовий прибуток. Щоразу, коли товар повертається, а клієнту відшкодовується, він записується на рахунок, який називається поверненням продажів та надбавками.
Коли компанії мають прибутки, вони повинні розраховувати чистий обсяг продажів, який є доходом за вирахуванням прибутку від продажів та надбавок. Результат або чисті продажі реєструються у верхньому рядку звіту про прибутки та прибутки замість доходу, що характерно для підприємств роздрібної торгівлі.
Приклад валового прибутку, COGS та SG&A
Нижче наведено звіт про прибутки американського виробника автомобілів, Tesla Inc. (TSLA). Відповідно до звіту компанії за 10 кварталів, цей період становить 2 квартал 2019 року.
- Витрати на прибуток (або COGS), виділені червоним кольором, показують, що компанія отримала приблизно ~ 5, 4 мільярда доларів витрат на дохід у ІІ кварталі 2019 року - стрибок від ~ 3, 3 мільярда доларів 2018 року. Валовий прибуток, виділений зеленим кольором, склав ~ 921 дол. мільйона за 2 квартал 2019 року, що було вище ~ 618 мільйонів доларів США за той самий період 2018 року. Продажі, загальні та адміністративні витрати, виділені синім кольором, надійшли у розмірі 647 мільйонів доларів у 2 кварталі 2019 року проти 750 мільйонів доларів у другому кварталі 2018 року.
Приклад валового прибутку компанії Tesla. Інвестопедія
Ми можемо бачити, що ПДЧ перераховувались під операційні витрати та не включалися до валового прибутку. Розбиття витрат компанії на звіті про прибутки та прибутки має важливе значення при визначенні того, де існує рентабельність, а де - ні.
Для Tesla ми бачимо, що хоча компанія отримала валовий прибуток, компанія повідомила про збитки в обох періодах. Збиток відображається у статті рядка з чистим доходом (нижня лінія), згідно з якою Tesla повідомила про - 389 мільйонів доларів США збитків за 2 квартал 2019 року та - 742 мільйони доларів США за 2 квартал 2018 року.
Декларація про доходи Tesla ілюструє, як накладні витрати, а також інші операційні витрати можуть впливати на прибутковість компанії. Також вартість боргу, що відображається як витрати на відсотки, була фактором, що сприяє втратам компанії в обох періодах. Коротше кажучи, компанія, яка повідомляє про збільшення валового прибутку, не обов'язково означає, що компанія є більш прибутковою.
І навпаки, якщо компанія витрачає значну частину своїх грошових коштів та позик на дослідження та розробки, вона може повідомити про збитки за квартал під чистим доходом. Однак валовий прибуток може розповісти іншу історію, показуючи тенденцію до зростання рентабельності.
Валовий прибуток зазвичай використовується у таких компаній, як Tesla, яким потрібно вкласти значні суми в НДДКР, що повинно призвести до рентабельності в довгостроковій перспективі. Як і будь-який фінансовий показник, валовий прибуток і витрати компанії повинні порівнюватися з іншими компаніями в межах тієї ж галузі.
