Капітал першого рівня проти капіталу 2 рівня: огляд
Відповідно до Базельської угоди, банк повинен підтримувати певний рівень грошових чи ліквідних активів як співвідношення своїх активів, зважених на ризик. Базельські угоди - це серія з трьох наборів банківських норм, які допомагають фінансовим установам мати достатній капітал для виконання зобов'язань. Угоди встановлюють коефіцієнт достатності капіталу (ЗКД) для визначення цих фондів для банків. Згідно з Базелем III активи банку першого та першого рівня повинні становити щонайменше 10, 5% його активів, зважених на ризик. Базель III збільшив вимоги з 8% в рамках Базеля II.
Капітал банку складається з капіталу першого рівня та капіталу другого рівня, а два типи капіталу різні - існує третій тип, який зручно називати капіталом 3 рівня.
Капітал першого рівня є основним капіталом банку і включає розкриті резерви, які відображаються у фінансовій звітності банку, та власний капітал. Ці гроші - це кошти, які банк використовує для регулярної роботи і є основою сили фінансової установи.
Капітал другого рівня - додатковий капітал банку. Ці фонди складають нерозкриті резерви, субординовані строкові борги, гібридні фінансові продукти та інші статті.
Загальний капітал банку обчислюється шляхом додавання його капіталу першого та другого рівнів. Регулятори використовують коефіцієнт капіталу, щоб визначити та оцінити адекватність капіталу банку.
Капітал першого рівня
Капітал першого рівня складається з власного капіталу та нерозподіленого прибутку, розкритого у їхній фінансовій звітності, і є основним показником для вимірювання фінансового стану банку. Ці кошти починають грати, коли банк повинен поглинати збитки, не припиняючи господарських операцій. Капітал першого рівня є основним джерелом фінансування банку. Зазвичай він містить майже всі накопичені в банку кошти. Ці кошти формуються спеціально для підтримки банків при поглинанні збитків, так що регулярні бізнес-функції не потрібно припиняти.
Відповідно до Базеля III коефіцієнт мінімального капіталу першого рівня становить 10, 5%, який обчислюється діленням капіталу першого рівня банку на його загальні ризиковані активи (RWA). RWA вимірює вплив банку на кредитний ризик за рахунок позик, які він займає.
Наприклад, припустимо, що фінансова установа має 200 мільярдів доларів США усього активів першого рівня. Вони мають оцінену на ризик вартість активів у 1, 2 трлн. Для обчислення коефіцієнта капіталу вони поділяють 200 мільярдів доларів на 1, 2 трильйони доларів ризику при співвідношенні капіталу 16, 66%, що значно перевищує вимоги Базеля III.
Крім того, існують додаткові вимоги до джерел фондів першого рівня, щоб забезпечити їх доступність, коли банку необхідно їх використовувати.
Капітал другого рівня
Капітал другого рівня включає нерозкриті кошти, які не відображаються у фінансовій звітності банку, резерви переоцінки, гібридні інструменти капіталу, субординований строковий борг - також відомий як неповнолітні боргові цінні папери - та загальні резерви збитковість, або непогашені резерви. Переоцінені резерви - це метод обліку, який здійснює перерахунок поточної вартості холдингу, яка вища, ніж спочатку було зафіксовано як таке, що стосується нерухомості. Гібридні інструменти капіталу - це цінні папери, такі як конвертовані облігації, які мають як власний капітал, так і боргові якості.
Капітал другого рівня є додатковим капіталом, оскільки він менш надійний, ніж капітал першого рівня. Складніше точно виміряти через його склад активів, які важко ліквідувати. Часто банки розподіляють ці кошти на пули верхнього та нижнього рівня залежно від характеристик індивідуального активу.
У 2019 році за Базелем III коефіцієнт мінімального загального капіталу становить 12, 9%, що означає, що мінімальний коефіцієнт капіталу 2 рівня становить 2%, на відміну від 10, 9% для коефіцієнта капіталу першого рівня. Припустимо, той самий банк повідомив про капітал другого рівня в 32, 526 мільярда доларів. Коефіцієнт його капіталу другого рівня за квартал склав 32, 526 млрд. Дол. США / 1, 223 трлн. Дол. = 2, 62%. Таким чином, його загальний коефіцієнт капіталу становив 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Відповідно до Базеля ІІІ, банк досяг мінімального коефіцієнта загального капіталу 12, 9%.
Ключові вивезення:
- Відповідно до Базелу III активи банку 1-го та другого рівня повинні становити щонайменше 10, 5% його активів, зважених на ризик, що перевищує 8%, ніж у Базелі II. Капітал першого рівня є основним джерелом фінансування банку. Капітал першого рівня складається з власного капіталу та нерозподіленого прибутку. Капітал другого рівня включає резерви переоцінки, гібридні інструменти капіталу та субординовану строкову заборгованість, загальні резерви збитків за кредитами та нерозкриті резерви. Капітал другого рівня вважається менш надійним, ніж капітал першого рівня, оскільки його складніше точно розрахувати і складніше ліквідувати.
