Зміст
- Штрафи за достроковий розподіл
- Коли використовувати SEPP
- Способи розрахунку SEPP
- Зміни та пояснення IRS
- Таблиці тривалості життя
- Як ставитися до зміни бенефіціара
- Справа зі змінами відсотків
- Без додавання чи віднімання
- Баланс
- Висновок
Не зациклюйтеся на штрафах за достроковий розподіл
Програми SEPP заборонені в рамках кваліфікованих планів роботодавців або в облікових записах 403 (b), поки ви ще працюєте у роботодавця, який спонсорує план. Якщо ви володієте IRA, ви можете запустити програму SEPP в рамках IRA в будь-який час, поки вам не виповниться 59½ років.
Коли використовувати SEPP
Якщо ваша фінансова потреба є короткостроковою, ви можете розглянути інші альтернативи, оскільки від вас вимагається продовжити програму SEPP мінімум п’ять років. Цей період може бути набагато довшим, якщо вам молодше 44 років. Це тому, що IRS вимагає від вас продовжувати програму SEPP протягом п’яти років або до досягнення вами 59½, залежно від того, що настане останнім часом. Наступні два приклади ілюструють це правило.
Наприклад, Джейн, якому 35 років, починає програму SEPP на своєму пенсійному рахунку. Джейн зобов'язана продовжувати програму SEPP до досягнення віку 59½, тобто в 24½ роки. (Для Джейн вік 59½ настає після п'яти років).
Як інший приклад, Гаррі розпочав свою програму SEPP у віці 57 років. Програма Гаррі закінчується через п’ять років, в цей час йому буде 62 роки. Для Гаррі настає п'ять років після того, як він досягне 59½.
Способи розрахунку SEPP
IRS надає три методи обчислення SEPP. Оскільки за трьома методами виходять різні розрахункові суми, ви можете вибрати той, який краще відповідає вашим фінансовим потребам. Ці методи такі:
Метод амортизації
За методом амортизації щорічна виплата, що є однаковою для кожного року програми, визначається з використанням тривалості життя платника податку та його або її бенефіціара, якщо у платника податків є такий, та обраної процентної ставки.
Метод ануїтизації
Аналогічно методу амортизації, сума за методом ануїтизації щороку однакова. Сума визначається за допомогою використання ануїтету залежно від віку платника податку та віку бенефіціара, якщо це застосовується, та обраної процентної ставки. Коефіцієнт ануїтету визначається за допомогою таблиці смертності, наданої IRS.
Необхідний метод мінімального розподілу (RMD)
Використовуючи необхідний метод мінімального розподілу (RMD), щорічний платіж за кожний рік визначається діленням залишку на рахунку на коефіцієнт тривалості життя платника податку та бенефіціара, якщо це застосовується. Відповідно до цього методу, щорічну суму потрібно підраховувати щороку, і, як результат, змінюватимуться з року в рік. Цей метод враховує ринкові коливання залишку на рахунку.
Давайте розглянемо приклад, який демонструє суми, отримані в результаті кожного методу:
Припустимо, що Івану 45 років. Він хоче запустити програму SEPP на балансі свого пенсійного рахунку в 500 000 доларів. Для методів амортизації та ануїтизації він використовуватиме процентну ставку 3, 98%. У нього немає бенефіціара для своєї ІРА, тому він буде використовувати лише свою тривалість життя. Результати такі:
- Метод амортизації: 25 551, 57 доларів США на рік. Метод ануїтизації: 25 227, 04 доларів на рік. Метод мінімального розподілу: 12, 886, 60 долара на рік.
Фінансова потреба Джона визначатиме його вибір методу.
Джон має можливість передати частину своєї ІРА в окрему ІРА та обчислити СЕПП на основі цієї суми. Зазвичай це робиться для платників податків, які хочуть зняти менші суми, ніж передбачено первинним балансом ІРА. Наприклад, якщо 200 000 доларів достатньо, щоб забезпечити необхідні суми платежів, він може передати цю суму в окрему ІРА та взяти суми СЕПП з цієї ІРА.
Зміни та пояснення IRS
До 2002 року деякі платники податків, які обрали метод ануїтації або амортизації, встановили, що залишки на пенсійному рахунку виснажуються набагато швидше, ніж прогнозували. Це пояснюється поганими показниками ринку. За старими правилами, платежі повинні були здійснюватися за методом, обраним на початку програми, незважаючи на те, що такі виплати можуть призвести до виснаження пенсійних активів. Визнаючи, що цим особам потрібні певні відшкодування для збереження пенсійних активів протягом їх виходу на пенсію, у жовтні 2002 року IRS видав Постанову про доходи-2002-62, де вони передбачають, що платники податків, що застосовують метод ануїтації або амортизації, можуть одноразово перейти на метод RMD. Цей перемикач призведе до того, що сума SEP буде значно нижчою.
Таблиці тривалості життя
Згідно з Порядком доходів 2002-2002 рр. IRS роз'яснює, що будь-яка з трьох таблиць тривалості життя, передбачених остаточними нормами RMD, може використовуватися для обчислення платежів SEPP. Ці три таблиці - це "Єдина таблиця тривалості життя", "Єдина таблиця" та "Спільна таблиця тривалості життя". Як правило, ваш вибір таблиці визначається тим, чи призначили ви бенефіціара свого пенсійного рахунку. Ваш фінансовий професіонал повинен мати можливість допомогти вам у виборі правильної таблиці.
Як ставитися до зміни бенефіціара
Щоб розрахувати плату за SEPP за рік, ви будете використовувати тривалість життя бенефіціара, який знаходився на вашому пенсійному рахунку станом на 1 січня року, за який проводиться розрахунок. Будь-які зміни, внесені після 1 січня, беруться до уваги наступного року, за умови, що ці зміни ще діють на початку цього року.
Справа зі змінами відсотків
Щомісяця Держфінпослуг видає рішення про дохід, в якому надаються певні процентні ставки. Однією з таких ставок є федеральна середньострокова ставка. Згідно з постановою про доходи 2002-2002 рр. Платник податків повинен використовувати ставку до 120% від федеральної середньострокової ставки для обчислення сум СЕПП за методами амортизації та ануїтизації.
Не дозволено додавання чи віднімання
Після запуску програми SEPP на пенсійному рахунку ви не можете робити ніяких доповнень або розповсюджень із цього рахунку. Будь-які зміни залишку на рахунку, за винятком SEPP та необхідних комісій, таких як торгові та адміністративні збори, можуть призвести до зміни програми SEPP і можуть стати причиною дискваліфікації з боку IRS. Як було пояснено раніше, будь-яка дискваліфікація призведе до оцінки штрафних санкцій та відсотків.
Баланс
Вказівки IRS щодо визначення балансу рахунку для використання в програмі SEPP забезпечують велику гнучкість. Якщо ви вирішили змінити метод розрахунку для існуючого SEPP або почати нову програму SEPP, обов'язково проконсультуйтеся зі своїм податковим фахівцем щодо залишку на рахунку, який слід використовувати при розрахунку. Як і будь-яке питання, що стосується пенсійних планів, ви повинні обов'язково звернутися до компетентної податкової професійної допомоги, щоб гарантувати, що ви працюєте в межах параметрів регламенту.
Примітка: Постанова про доходи 2002-2002 діє на роки, що починаються з 2003 року (необов'язково для 2002 року).
Висновок
Платники податків часто роблять дорогі помилки з програмами SEPP, оскільки мало керівництва щодо того, що можна зробити в певних ситуаціях. Наприклад, якщо особа пропускає термін розповсюдження SEPP або розподіляє занадто багато, IRS може зробити виняток залежно від обставин. У випадках, коли потрібні рекомендації, подумайте про роботу з фахівцем з податкової служби, який має досвід роботи з Держспеціалістом з питань СЕПП. Кілька з цих людей змогли переконати ДІВ не оцінювати штрафні санкції, де вони інакше застосовуватимуться.
