Що таке некваліфікований план?
Некваліфікований план - це такий вид пенсійного плану, який фінансується роботодавцем, відкладений податком, який не входить до керівних положень Закону про захист доходів пенсіонерів (ERISA). Некваліфіковані плани розроблені для задоволення спеціалізованих потреб у виході на пенсію для ключових керівників та інших відібраних співробітників і можуть виступати як інструменти прийому на роботу чи утримання працівників. Ці плани також звільнені від дискримінаційного та найважчого тестування, якому підлягають кваліфіковані плани.
Ключові вивезення
- Некваліфіковані плани - це пенсійні накопичувальні плани. Їх називають некваліфікованими, оскільки вони не дотримуються інструкцій Закону про захист доходів при виплаті пенсій працівникам (ERISA), як і кваліфікованого плану. Некваліфіковані плани зазвичай використовуються для постачання високооплачуваних керівників додатковий варіант пенсійного заощадження.
Як працює некваліфікований план
Існують чотири основні типи некваліфікованих планів: відстрочені компенсаційні плани, виконавчі плани преміювання, плани групового вирішення та плани страхування життя з роздільним доларом. Внески, внесені в ці плани, зазвичай не підлягають оподаткуванню роботодавцем і оподатковуються працівником.
Однак вони дозволяють працівникам відкладати податки до виходу на пенсію (коли вони, ймовірно, знаходяться в нижчій податковій категорії). Некваліфіковані плани часто використовуються для надання спеціалізованих форм компенсації ключовим керівникам чи працівникам замість того, щоб зробити їх партнерами або частковими власниками в компанії чи корпорації.
Відстрочена компенсація як некваліфікований план
Існує два типи планів відстроченої компенсації: справжні плани відстрочки-компенсації та плани продовження зарплати. Обидва плани покликані забезпечити керівникам додатковий пенсійний дохід. Основна різниця між ними - у джерелі фінансування. Істинний план відстрочки компенсації виконавчий орган відкладає частину свого доходу, яка часто є бонусним доходом.
За допомогою плану продовження заробітної плати роботодавець фінансує майбутню пенсійну допомогу від імені керівника. Обидва плани дозволяють накопичувати прибутки, відкладені податком, тоді як Служба внутрішніх доходів (IRS) оподатковуватиме прибуток, отриманий при виході на пенсію, як би це був звичайний дохід.
Некваліфікований план: Бонусні плани виконавчої влади
Плани виконавчих премій прості. Компанія видає виконавчий поліс страхування життя із внесеними роботодавцями преміями в якості бонусу. Виплати премії вважаються компенсацією і підлягають відрахуванню роботодавцю. Бонусні виплати оподатковуються виконавчим органом. У деяких випадках роботодавець може виплатити бонус, який перевищує суму премії, щоб покрити податки виконавчої влади.
Інші плани
План "Спліт-долар": ще один некваліфікований план
План розділеного долара використовується, коли роботодавець хоче забезпечити ключового працівника постійним полісом страхування життя. За цією домовленістю роботодавець купує поліс на життя працівника, а роботодавець і працівник ділять право власності на поліс. Працівник може нести відповідальність за оплату смертності, тоді як роботодавець сплачує залишок премії. При смерті бенефіціари працівника отримують основну частину допомоги на смерть, тоді як роботодавець отримує частину, рівну його інвестиції в план.
Некваліфікований план: Групове вирізання
План групового викриття - це ще одна угода про страхування життя, в якій роботодавець розписує основне страхування життя групового працівника на суму понад 50 000 доларів та замінює його індивідуальним полісом. Це дозволяє ключовому працівнику уникнути нарахованого доходу від групового страхування життя, що перевищує 50 000 доларів. Роботодавець перенаправляє премію, яку він сплачував би за страхування надмірного групового життя, на індивідуальний поліс, який належить працівникові.
