Що таке перехарактеризація?
Перехарактеризація - це повернення конверсії IRA, наприклад, від Roth IRA назад до традиційного IRA, як правило, для досягнення кращого податкового режиму. Стратегія перевлаштування від Roth назад до традиційного IRA була заборонена Законом про зниження податків і робочих місць 2017 року.
Перехарактеризація здебільшого проводилася після переходу з традиційного індивідуального пенсійного рахунку (IRA) у Roth IRA, хоча вони могли піти і іншим шляхом. Традиційне перетворення на Рота, також відоме як "перекидання", може призвести до значного і несподіваного податкового навантаження - настільки, що особа, яка здійснила конверсію, могла вирішити її скасувати, що призвело до перехарактеризації.
Завдяки перехарактеризаціям слід було знати кілька важливих процедур та строків служби внутрішніх доходів (IRS). Оскільки багатьом положенням податкового законопроекту за 2017 рік було надано розпорядження закінчитися у податковому році 2026 року, в цьому тексті буде описано, як працювали перехарактеризації, якщо варіант повернеться в майбутньому.
Ключові вивезення
- Перехарактеризація - це процес перетворення Roth IRA назад у традиційний IRA для кращого податкового режиму. Процес перехарактеризації був заборонений у 2017 році згідно із Законом про пониження податків та робочих місць. Багато видів пенсійних рахунків вдалося перетворити на Roth IRA. Вони включали 401 (k) s, ПРОСТІ IRAs, 403 (b) s та SEP IRAs.Перехарактеризація дозволила отримати можливість зменшити податкове зобов’язання за конвертацію Roth IRA. Це забезпечило гнучкість у визначенні податкового зобов’язання за попередній рік та дозволило прийняти рішення щодо сприятливих податкових процедур.
Як працює перехарактеризація
Якщо говорити про ІР, то перехарактеризація та перетворення - це по суті протилежні дії. Конверсія стосується залучення активів у традиційній ІРА - або подібного типу пенсійного рахунку, що включає долари до оподаткування - та переміщення їх у Roth IRA. Перехарактеризація скасовує перетворення (або перекидання). В будь-якій дії податкові міркування грають важливу роль.
Кінцевим терміном для перевлаштування традиційного IRA (або іншого пенсійного плану) до конвертації Roth IRA був розширений податковий термін 15 жовтня. Зустріч цього терміну означала, що ви можете ставитися до будь-якого внеску як до традиційного внеску IRA (не оподатковується).
Наприклад, якби ви здійснили конвертацію у 2019 році, у вас було б до 15 жовтня 2020 року пройти повторну характеристику. Ви також можете внести зміни та подати нову податкову декларацію, якщо ви вже подали податки за рік конверсії. Після повторної характеристики вам потрібно буде зачекати до 30 днів або до наступного календарного року (залежно від того, що було довше), щоб повернутись до Roth IRA.
Для заповнення IRS Форма 8606 була потрібна для проведення перехарактеризації. IRS надав декілька ресурсів щодо проведення передостатку IRA, таких як інформаційна сторінка форми 8606, часто задаються питаннями про перевзначення та інструкції до форми 8606.
Перехарактеризація та перетворення
Пенсійні рахунки, які мали право конвертувати в Roth IRA, включали:
- Традиційний план IRARollover IRA401 (k) від колишнього роботодавця403 (b) план колишнього роботодавця457 (b) план колишнього роботодавцяSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Перерахунок з одного з вищезазначених рахунків до оподаткування створив податкову подію, яка означала, що будь-які перетворені активи повинні бути включені до оподатковуваного валового доходу платника податку. Це запровадило декілька рішень щодо податкового планування, наприклад, чи має сенс здійснювати конверсію протягом багатьох років чи чекати, поки рік не буде, якщо ви, ймовірно, знаходитесь в нижчій податковій категорії.
Перехід на конвертацію в Roth IRA забезпечив додаткову гнучкість у прийнятті дистрибутивів. Оскільки Рот ІР фінансується з доларів, які вже оподатковуються, немає необхідних мінімальних розподілів, які можуть ускладнити податкове планування в подальшому житті. Перетворення Рота IRA також забезпечило, що пенсіонеру не доведеться турбуватися про можливі підвищення федеральних податків у подальшому житті.
