Що таке податок із закону про самооплачувані внески (SECA)?
Закон про самозайняті внески (SECA) податок з уряду США стягується з тих, хто працює на себе, а не на зовнішню компанію. Він вимагає, щоб самозайняті працівники сплачували податок для сплати як роботодавця, так і працівника частини Закону про федеральний внесок у страхові внески (FICA), який фінансує соціальне забезпечення та Medicare. Законом про SEC від 1954 року.
ЧАС: 8 податкових пільг для самозайнятих
Ключові вивезення
- Закон про самооплачувані внески - це податкове стягнення, яке змушує самозайнятих фізичних осіб сплачувати податки з їх заробітку. SECA вимагає, щоб самозайняті особи платили в податкові фонди соціального захисту та Medicare. Оскільки фізичні особи, що працюють за наймом, є їхніми власними роботодавцями, їм дозволяється відрахувати частку роботодавців податків SECA як бізнес-витрати. Незважаючи на надані надбавки, SECA представляє великі фінансові витрати на отримання самозайнятості. Щоквартальний прибуток нижче 400 доларів не оподатковується SECA.
Податкові ставки SECA
Податки SECA обчислюються на основі чистого прибутку, визначеного як валовий дохід, отриманий від господарської діяльності, за вирахуванням витрат, понесених у процесі ведення бізнесу.
Податок на соціальне страхування обчислюється за базовою ставкою 6, 2% для роботодавця та 6, 2% для працівника. Власник бізнесу, що підлягає дії SECA, буде обкладатися податком у розмірі 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), оскільки він вважається роботодавцем і працівником. Однак існують обмеження щодо того, який дохід обкладається цим відсотком. Податок на соціальне страхування застосовується лише до перших 132 900 доларів чистого доходу за максимальний податок у розмірі $ 16, 480 (станом на 2019 рік). Будь-який дохід вище цього рівня не обкладається податком на соціальне страхування.
Податкова ставка Medicare становить 2, 9% (1, 45% для роботодавця плюс 1, 45% для працівників), і звільнення від певного доходу не існує. Таким чином, загальний податок на SECA становить 15, 3%. Отже, самозайнята особа, яка в 2018 році отримала чистий дохід у розмірі 132 900 доларів США, повинна була б перерахувати податки FICA у розмірі 15, 3% від свого доходу (12, 4% + 2, 9%), що доходить до 19 935 доларів. З іншого боку, заробітчанам з високим рівнем доходу загрожує додатковий збір SECA. Чистий дохід понад 200 000 доларів (250 000 доларів для подружньої пари, які подають спільну подачу), підлягає додатковому податку на медичну допомогу 0, 9%.
Експатріанти (американці, які живуть і працюють за кордоном), як і раніше, очікують сплату податків SECA з заробітку, який отримують у процесі самостійної роботи.
Відрахування податку на SECA
Частина платежу роботодавця віднімається як бізнес-витрати. Іншими словами, IRS дозволяє фізичним особам, що працюють за наймом, використовувати роботодавця половину самозайнятості як відрахування бізнесу для обчислення податку, враховуючи, що зусилля управління компанією беруться на них, а не їх «роботодавця», що стосується працівників компаній, які належать комусь, крім них самих. Отже, після відрахування 7, 65% половини (з 50% від 15, 3% загального податку на SECA) особи, які є самозайнятими, зазвичай сплачують податок на SECA на 92, 35% від чистого заробітку, а не на 100%. Незважаючи на це все враховуючи, податок все ще становить значну вартість самостійної роботи.
Оскільки платники податків, які є самозайнятими, не обкладаються податком, що утримується, IRS вимагає, щоб податок на SECA включався до квартальних розрахункових платежів усіх своїх податків на прибуток. однак, податок на SECA не сплачується. Якщо дохід за квартал перевищує встановлений мінімум, податок на SECA повинен сплачуватися на всю суму, включаючи суму під мінімум.
