Що таке статутний варіант акцій?
Законодавчий опціон акцій відноситься до типу опціону для працівника, який надає учасникам додаткову пільгу з оподаткування, яка не має кваліфікованих або нестандартних акцій. Законодавчі акції вимагають плану документа, який чітко визначає, скільки варіантів потрібно надати працівникам. Ці працівники повинні використовувати свої варіанти протягом 10 років після їх отримання.
Ціна опціону не може бути меншою, ніж ринкова ціна акцій на момент надання опціону. Статутні опціони не можуть бути продані щонайменше через рік після дати здійснення та два роки після дати надання опціону.
Ключові вивезення
- Законодавчі акції надають додаткову перевагу податку, оскільки некваліфіковані або нестандартні опціони акцій не мають. Також відомі як заохочувальні опціони акцій, вони повинні мати план документа, який позначає, скільки варіантів переходять до працівників. років їх отримання. Їх здійснення не призводить до негайного оподаткування оподатковуваного доходу.
Розуміння статутних опціонів акцій
Багато роботодавців надають пільги своїм працівникам, наприклад, статутні акції. Також їх називають заохочувальними опціонами акцій, як спосіб залучення потенційних нових співробітників або утримання існуючих співробітників, які залишаються в компанії. По суті, компанія ділиться частиною свого прибутку зі своїми працівниками. Це дозволяє працівникам внести свій внесок у успіх компанії, заохочуючи їх виходити за межі своєї діяльності та отримувати додаткову форму компенсації понад свою звичайну зарплату.
Опції видаються на дату надання, але дата, коли працівники реалізують свої права на придбання опціонів, є датою здійснення. Але перш ніж працівник зможе реалізувати свої варіанти, має наступити період набуття права. Цей період зазвичай довший, ніж некваліфіковані акції, інакше податкові наслідки збільшуються.
Оподаткування встановлених законом опціонів може бути дещо складним. Здійснення статутних опціонів не призведе до негайного оподаткування податку на прибуток працівнику - одна з головних переваг цього виду опціону. Потім податок на приріст капіталу сплачується за різницею між ціною продажу та продажем. Цей тип опціону також вважається одним із переважних позицій щодо альтернативного мінімального податку.
Згідно з даними Служби внутрішніх доходів (IRS), коли роботодавці надають своїм працівникам встановлені статутні опціони, працівники, як правило, не включають жодної суми у свій валовий дохід при отриманні або здійсненні опціону. Незважаючи на цей факт, працівники, які отримують встановлений законом пакет акцій, можуть потрапити під альтернативний мінімальний податок за рік, у якому здійснюються їхні стимулюючі акції.
Спеціальні міркування
Коли запас, придбаний в результаті здійснення опціону, пізніше буде проданий, працівник отримає оподатковуваний дохід або зменшений збиток. Зазвичай це оцінюється як приріст або збиток від капіталу. Припущення полягає в тому, що ціна акціонерного опціону буде нижчою, ніж ринкова ціна на час здійснення опціону, що дозволило б працівникові можливо продати актив для отримання прибутку.
Якщо працівник не відповідає спеціальним вимогам періоду утримування, тобто він або вона продала акції до того, як минув рік з дня здійснення, дохід від цього продажу повинен оброблятися як звичайний дохід. Ця сума також додається до бази запасу, щоб розрахувати втрати чи прибутки від розпорядження запасом.
Законодавчі опціони акцій можуть спричинити альтернативний мінімальний податок за рік, у якому вони здійснюються.
У плані купівлі акцій працівника після того, як запаси, придбані в результаті здійснення опціону, передаються або продаються вперше, працівники повинні подати форми від свого роботодавця, які містять інформацію для визначення звичайного та капітального доходу, про який потрібно звітувати.
