Нерозподілений прибуток - це частина чистого доходу компанії, яку керівництво зберігає для внутрішніх операцій, а не виплачує їх акціонерам у вигляді дивідендів. Коротше кажучи, нерозподілений прибуток - це сукупний загальний прибуток, який ще належить виплатити акціонерам. Ці кошти також утримуються в резерві для реінвестування назад в компанію шляхом придбання основних засобів або для погашення боргу.
Нерозподілений прибуток
Нерозподілений прибуток (РЕ) обчислюється, беручи початковий баланс РЕ та додаючи чистий дохід (або збиток), а потім віднімаючи виплачені дивіденди.
Наприклад: Припустимо, у вас були такі числа за певний період:
- Починаючи з RE в розмірі 5000 доларів США, коли звітний період розпочав чистий дохід в розмірі 4 000 доларів США, наприкінці періоду виплачувались дивіденди в розмірі 2000 доларів США.
Для обчислення нерозподіленого прибутку на кінець періоду:
Нерозподілений прибуток = Початковий баланс RE + Чистий дохід (або збиток) - Дивіденди
Нерозподілений прибуток = 5000 доларів + 4000 доларів США - 2000 доларів = 7 000 доларів США
Нерозподілений прибуток та акціонерний капітал
Нерозподілений прибуток відображається у розділі власного капіталу акціонерного балансу, тоді як у звіті про нерозподілений прибуток окреслюються зміни РЕ за період.
Власний капітал компанії обчислюється шляхом віднімання загальних зобов’язань з його загальних активів. Власний капітал являє собою суму, що залишилася для акціонерів, якщо компанія погасила всі свої зобов'язання. Щоб побачити, як нерозподілений прибуток впливає на власний капітал, давайте розглянемо приклад.
Нижче наводиться баланс Корпорації Bank of America (BAC) за фінансовий рік, що закінчується в 2017 році, з виписки банку 10K.
Акціонерний капітал розташований у нижній частині балансу (виділений синім кольором).
- Загальний капітал акціонерів становив приблизно 267 мільярдів доларів на кінець 2017 року. Нерозподілений прибуток становив приблизно 113, 8 мільярда доларів. У наступних кварталах будь-який чистий дохід, що залишився після виплати дивідендів, буде доданий до 113, 8 мільярда доларів (якщо припустимо, що жоден з існуючих не зберігається прибуток витрачається протягом кварталу для виплати боргу або придбання основних фондів). Зростання та зменшення нерозподіленого прибутку впливають на величину власного капіталу. Як результат, як нерозподілений прибуток, так і власний капітал ретельно спостерігають інвестори та аналітики, оскільки ці кошти використовуються для виплати акціонерам через дивіденди.
Які транзакції впливають на нерозподілений прибуток
Дохід - загальна сума доходу, отриманого від продажу товарів або послуг, пов'язаних з первинними операціями компанії. Дохід - це дохід, який компанія отримує до вилучення будь-яких витрат.
Дохід, або іноді його називають валовим продажем, впливає на нерозподілений прибуток, оскільки будь-яке збільшення доходу за рахунок продажів та інвестицій збільшує прибуток або чистий дохід. В результаті збільшення чистого доходу більше грошей виділяється на нерозподілений прибуток після будь-яких грошей, витрачених на зменшення боргу, бізнес-інвестиції або дивіденди.
Чистий дохід матиме прямий вплив на нерозподілений прибуток. Як результат, будь-які фактори, що впливають на чистий дохід, викликаючи збільшення чи зменшення, також в кінцевому рахунку впливатимуть на РЕ.
До факторів, які можуть збільшити чи зменшити чистий дохід, належать:
- Виручка та реалізація витрат на реалізовані товари, що є прямими витратами, що відносяться до виробництва товарів, що продаються в компанії, і включає вартість матеріалів, що використовуються для створення товару, поряд з прямими витратами на оплату праці, що пов'язані з виробництвом. як орендна плата, обладнання, товарно-матеріальних цінностей, маркетинг, нарахування заробітної плати, страхування та кошти, що виділяються на дослідження та розробки амортизація, що є витратами на основний актив, розподіленими протягом строку його експлуатації
З чистим доходом існує прямий зв’язок із нерозподіленим прибутком. Однак для інших операцій вплив на нерозподілений прибуток є результатом непрямих взаємозв'язків.
Додатковий внесений капітал безпосередньо не збільшує нерозподілений прибуток, але може призвести до підвищення РЕ в довгостроковій перспективі. Додатковий внесений капітал відображає величину власного капіталу, що формується продажем акцій акцій на первинному ринку, що перевищує його номінальну вартість. Номінальна вартість акцій - це мінімальна вартість кожної акції, визначена компанією при випуску. Якщо акція випускається номіналом 1 долар, але продається за 30 доларів, додатковий внесений капітал на цю акцію становить 29 доларів.
Додатковий внесений капітал включається в акціонерний капітал і може виникати при випуску або привілейованих акцій, або звичайних акцій. Розмір додаткового внесеного капіталу визначається виключно кількістю акцій, які продає компанія.
Як результат, додатковий внесений капітал - це сума власного капіталу, доступного для зростання коштів. А оскільки розширення, як правило, призводить до збільшення прибутку та більшого чистого доходу в довгостроковій перспективі, додатковий внесений капітал може мати позитивний вплив на нерозподілений прибуток, хоча і опосередкований вплив.
Суть
На нерозподілений прибуток впливають будь-які збільшення чи зменшення чистого доходу та дивідендів, що виплачуються акціонерам. Як результат, будь-які предмети, які збільшують чистий дохід або піднімають його нижче, в кінцевому рахунку вплинуть на нерозподілений прибуток.
