Тед Бенна, як найбільш широко використовуваний і відомий пенсійні заощадження в США, став програмою 401 (k), що виникла в якості консультанта з питань виплат. У 1980 році Бенна зауважила, що правила, встановлені Законом про доходи 1978 року, дають можливість роботодавцям встановлювати прості заощаджені рахунки для податків для своїх працівників.
Історія
Термін "401 (k)" відноситься до розділу 401 (k) Кодексу внутрішніх доходів. Це положення дозволяє працівникам уникати оподаткування частини своїх доходів, якщо вони вирішать отримувати це як відстрочену компенсацію, а не як пряму оплату праці.
Однак первісне положення не дозволяло створювати та фінансувати окремий рахунок за рахунок зменшення зарплати. Бенна звернувся з проханням до IRS про внесення змін до розділу 401 (k), який був написаний як частина Закону про доходи, а в 1981 році IRS виконала. До наступного року кілька великих компаній почали пропонувати нові плани 401 (k) працівникам. Учасники планів 401 (k) можуть використати відкладений дохід для здійснення інвестицій, не оподатковуючи прибуток.
Ці нові акаунти швидко стали популярними. У 1983 році в плані 401 (к) брало участь понад 7 мільйонів працівників. До 1991 року ця кількість досягла 48 мільйонів, а сукупні активи в усіх планах 401 (к) перевищили 1 трлн дол. В 1996 році.
У 2001 році Конгрес Сполучених Штатів прийняв Закон про примирення економічного зростання та податкової допомоги, який передбачав так звані "внески" для учасників віком від 50 років. Закон також дозволив компаніям пропонувати рахунки Roth 401 (k), для яких потрібні внески після оподаткування, але вони забезпечують переваги без оподаткування зростання та розподілу.
Призначення та використання
Сучасні плани 401 (k) не були задуманим урядом США чи Службою внутрішніх доходів. Дійсно, федеральний уряд двічі намагався визнати недійсними 401 (k) плани наприкінці 1980-х. Турбота полягала в тому, що податкові надходження впадуть занадто швидко, оскільки більше працівників фінансують свої пенсійні плани.
Співробітники отримують дві суттєві вигоди від планів 401 (k) та інших звільнених від сплати податків на пенсію: по-перше, очевидна податкова пільга. По-друге, працівники мають спосіб захистити свої пенсійні заощадження від втрати реальної купівельної спроможності через інфляцію. З іншого боку, плани на 401 (k) є більш ризикованими для працівників, ніж плани з визначеними виплатами, які гарантуються федеральним шляхом.
Є очевидні переваги і для роботодавців. Наприклад, значно зменшились витрати на виплату пенсій. Малий бізнес особливо виграє від нових планів із визначеним внеском; План дозволяє цим підприємствам пропонувати працівникам подібні пакети пільг, як ті, що знаходяться у великих компаніях, вирівнюючи умови гри.
Федеральний уряд заохочує використання 401 (k) s та інших пенсійних планів. Незважаючи на те, що податкові надходження зменшуються в міру участі більшої кількості людей, населення, яке фінансує власну пенсію, в кінцевому рахунку зменшує державні видатки на програми соціального забезпечення для людей похилого віку.
