Зміст
- Стандартні відрізки від розмірів
- Мета деталізації
- Які відрахування можуть бути деталізовані
- Підсумок змін податкового законодавства 2019 року
- Обмеження доходу
- Пам’ятайте, щоб зібрати
- Суть
Коли ви подаєте свої податки щороку, у вас є вибір або взяти стандартний відрахування, або розписати свої відрахування.
Стандартна відрахування - це попередньо встановлена сума, яку вам дозволяється відраховувати зі свого оподатковуваного доходу щороку. Ця сума буде залежати від вашого податкового статусу та щорічно індексуватися, щоб не відставати від інфляції. Для податків у 2017 році стандартна відрахування становить 6 350 доларів США для одиноких, 9 350 доларів для голів домогосподарств та 12 700 доларів США для подання подружжя, що подають спільно податківців. Однак, починаючи з 2018 року, податкова накладна, прийнята у грудні 2017 року, майже вдвічі перевищує стандартні відрахування до 12 000, 18, 00 та 24 000 доларів відповідно відповідно для цих трьох груп подання.
Стандартні проти деталізованих відрахувань
Згідно з чинними правилами, мільйони платників податків змогли вимагати більшої суми виплат у своїх податкових деклараціях внаслідок деталізації їх відрахувань - і це, ймовірно, буде справді цього року. Щоб отримати максимальну користь від податкової декларації, читайте далі, щоб дізнатись, коли деталізувати свої відрахування та коли дотримуватися стандартних відрахувань.
Починаючи з 2018 року, зміна податкового законодавства, що збільшує подвоєння стандартних відрахувань, зробила деталізацію податкових відрахувань менш вигідними для багатьох платників податків.
І усвідомлюйте, що в наступному році кількість платників податків, за які буде розраховуватися деталізація, ймовірно, значно зменшиться через набагато більший стандартний відрахування. (Два застереження: особисте звільнення відпадає, що може компенсувати цей ефект для деяких. З іншого боку, податковий кредит на дітей збільшується вдвічі і застосовується до більшої кількості сімей, що підштовхне деякі прибутки в іншому напрямку.) Новий закон також усуває кількість відрахувань платники податків в даний час можуть приймати та змінювати деякі інші. Під час обговорення цьогорічних відрахувань ми відзначимо важливі зміни.
Ключові вивезення
- Деталізовані відрахування дозволяють певним платникам податків знизити річний рахунок податку на прибуток понад те, що вони отримуватимуть від стандартної відрахування. Складні відрахування включають декілька категорій - від медичних витрат до іпотечних відсотків до благодійних пожертвувань. Укладення найчастіше має сенс для тих, хто отримує більший дохід кілька предметів, які слід відняти, наприклад, власник будинку чи власник бізнесу.
Призначення та характер деталізованих відрахувань
Розрахункові відрахування підпадають під іншу категорію, ніж надмірні відрахування, такі як витрати на самозайнятість та відсотки за кредит студента; вони є "нижчими" відрахуваннями або відрахуваннями від скоригованого валового доходу. Вони обчислюються за графіком A Служби внутрішніх доходів, а потім загальна сума переноситься на вашу форму 1040.
Після того, як деталізовані відрахування віднімаються від ваших доходів, залишок - ваш фактичний оподатковуваний дохід. Деталізовані відрахування були створені урядом як інструмент соціальної інженерії для забезпечення економічних стимулів для платників податків робити певні речі, наприклад купувати будинки та робити пожертви на благодійні організації.
Отже, які відрахування можуть бути деталізовані?
Графік А розбивається на кілька різних розділів, які стосуються кожного виду деталізованих відрахувань. Для розбиття деталізованих відрахувань дивіться інструкції IRS до Графіку А.
Далі наведено короткий огляд обсягу та меж кожної категорії деталізованих відрахувань. Щоб допомогти у майбутньому плануванні, ми включили ключові зміни до нового податкового закону, який в основному застосовується з податкового року 2018 року на:
- Неоплачені медичні та стоматологічні витрати - Ця сума може бути найскладнішою та фінансово болісною. Це також відрахування, що новий податковий закон змінить податковий рік 2017, податки, які ви подасте у квітні 2018 року. Лише для податкових 2017 та 2018 років платники податків, які здійснюють кваліфіковані витрати на медичні та / або стоматологічні послуги з кишені, які не є покриті страховим страхуванням можуть відрахувати витрати, що перевищують 7, 5% від скоригованого валового доходу. Починаючи з податкового 2019 року (виплачується у квітні 2020 року), медичні відрахування повертаються до свого поточного рівня в 10%. Витрати на відсотки - власники будинків можуть нарахувати відсотки, які вони сплачують за їхні іпотечні кредити та борг за власним капіталом. Ці відрахування змінюються відповідно до нового податкового законодавства.
- В даний час відсотки по іпотечному кредиту нараховуються за кредитами до 1 мільйона доларів США Щороку іпотечні кредитори надсилають позичальнику форму 1098, де детально відображається точна сума вирахуваних відсотків та бали, які вони виплачували за минулий рік. Платники податків, які купували або рефінансували будинки протягом року, також можуть відрахувати бали, які вони заплатили, у межах певних правил. Якщо ви нарахуєте відсотки за кредит до 1 мільйона доларів, ви можете продовжувати це робити. Ви навіть можете продовжити, якщо рефінансуєте той самий кредит, доки сума не буде однаковою. Однак за будь-якими іпотечними кредитами, заподіяними з 15 грудня 2017 року, відсоткові позики підлягають вирахуванню лише за позики до 750 000 доларів. За податкові роки після 2025 року обмеження на 1 мільйон доларів знову з’являється незалежно від того, коли було взято позику. Позика на власний капітал / позику під кредитні відсотки нараховується до вирахування. Починаючи з 2019 року до кінця 2025 року, ця податкова знижка знижується.
Підсумок змін податкового законодавства 2019 року
Якщо ви подаєте заявку в якості єдиного платника податків у 2019 році - або ви одружені та подаєте заявку окремо - вам, швидше за все, буде краще взяти стандартний відрахування в розмірі 12 000 доларів, якщо ваші деталізовані відрахування складають менше цієї суми. Це ж стосується і подружньої пари, яка подає спільну заявку, у яких не більше 24 000 доларів США за деталізованими відрахуваннями та голів домогосподарств, відрахування яких складають не більше 18 000 доларів США. Ці відрахування майже подвоїлися, починаючи з 2018 року після ухвалення Закону про податкові пільги та робочі місця.
Податкові відрахування, які ви можете перераховувати
- Іпотечні відсотки за кредитом в розмірі 750 000 доларів США або меншеЗаплати за страхування іпотечного кредиту вкладенняМедичні та стоматологічні витрати (понад 10% від AGI) Державні та місцеві прибутки, податки з продажу та податку на особисте майно до 10 000 дол.)
Відрахування, які ви втратили
- Іпотечний відсоток: позика становить від 750 000 доларів США до 1 мільйона доларів США. Державні та місцеві прибутки, податки на продаж та особисте майно понад 10 000 доларів США. Виплати за алімоніюПовершення витрат (крім військовослужбовців військових служб) Невідшкодовані витрати на службовціПодатки на охоту податкових витрат Природні втрати при стихійних лихах (якщо тільки в районі, визначеному Президент)
Обмеження доходу для роздрібнених відрахувань
Деталізовані відрахування для платників податків із скоригованими валовими доходами вище певного рівня (див. Форму 1040, рядок 38) можуть бути зменшені. Обмеження залежать від вашого статусу подання. Якщо ви перебуваєте над ними, вам потрібно буде заповнити розроблений робочий лист із відрахуванням, щоб визначити суму, яка повинна бути внесена в рядок 29 Графіку А. Суми становлять: 313 800 доларів США, якщо ви одружилися разом, подавши заяву або кваліфіковану вдову (ер); $ 287 650, якщо голова домогосподарства; 261 500 доларів США, якщо вони неодружені; або 156 900 доларів США, якщо одружуватися подають окремо. Ці обмеження, відомі як обмеження "Піс", призупинено на 2018-2025 роки.
Пам’ятайте, щоб зібрати
Бувають випадки, коли додаткова відрахування, реалізована за рахунок надмірних витрат на медичну допомогу чи роботу, дозволить деталізованим відрахуванням перевищити стандартний відрахування. Таким чином, ви не повинні просто вважати, що ви не можете відрахувати різні витрати або не можете перераховувати відрахування, якщо ваші відрахування, що підлягають деталізації, самі по собі недостатньо для того, щоб ви могли кваліфікуватися.
Суть
Багато правил щодо деталізованих відрахувань виходять за межі цієї статті. Співпраця з досвідченим та компетентним підготовником податків може допомогти забезпечити застосування цих правил до вашої податкової декларації. Ваш податковий підготувач також повинен мати можливість дозволити вам визначити, чи слід вибирати деталізацію чи брати стандартну відрахування. Обов’язково знайдіть певний час, щоб переглянути, що очікувати з 2018 по 2025 рік, виходячи з нового податкового законодавства.
