"Кваліфіковані" та "звичайні" дивіденди відображаються в окремих полях на бланку служби внутрішніх доходів 1099-DIV. Про звичайні дивіденди повідомляється у графі 1а, а кваліфіковані дивіденди - у графі 1b. Дві види дивідендів розглядаються по-різному для цілей оподаткування.
Ключові вивезення
- "Кваліфіковані" та "звичайні" дивіденди відображаються в окремих полях форми форми внутрішніх доходів 1099-DIV. Кваліфікованими дивідендами є податки за ставками прибутку на відміну від ставок податку на прибуток, які, як правило, є вищими. Це правило застосовується до дивідендів із фондів грошового ринку, чистого короткострокового приросту капіталу від пайових фондів та інших розподілів акцій.
Що таке кваліфіковані дивіденди?
Кваліфіковані дивіденди - це ті, які оподатковуються за ставками приросту капіталу, на відміну від ставок податку на прибуток, які, як правило, вищі. Для того, щоб отримати право, вони повинні бути сформовані за рахунок акцій, випущених американськими корпораціями або іноземними корпораціями, які торгують на великих американських фондових біржах, таких як NASDAQ та NYSE.
Правило застосовується до дивідендів із фондів грошового ринку, чистого короткострокового приросту капіталу з пайових фондів та інших розподілів акцій.
Запаси повинні зберігатися принаймні 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до дати виплати дивідендів, що є першою датою після оголошення дивіденду, на яку власник не має права на наступний виплату дивідендів. Кількість днів включає день, коли одержувач продав запас, але не день його придбання, і він не може рахувати дні, протягом яких його "ризик втрати зменшився", згідно з правилами IRS.
Застосовувані податкові ставки
Дивіденди, які відповідають цим критеріям, обкладаються податком за довгостроковою ставкою приросту капіталу, яка становить від 15% до 20%. Інвестори за ставкою податку на прибуток 15% або нижче не сплачують податки на кваліфіковані дивіденди. Інвестори зі ставкою 25% або вище заощаджують найбільше на податку на кваліфікований дивіденд.
Ставка кваліфікованих дивідендів для інвесторів із звичайним доходом, що оподатковується у розмірі 10% або 12%, становить 0%. Ті, хто сплачує ставки податку на прибуток більше 12% та до 35% (для звичайних доходів до 425 800 доларів США), мають 15% ставки податку на кваліфіковані дивіденди. Ставка обмежена в розмірі 20% для фізичних осіб у межах 35% або 37% та зі звичайним доходом понад 425 800 доларів.
Що таке звичайні дивіденди?
Звичайні дивіденди - це ті, які не відповідають наведеним вище критеріям. Інвестори сплачують податок з цих дивідендів за звичайними ставками податку на прибуток. Станом на 2019 рік ставки податку становлять від 10% до 37%. Інвестори з скоригованим валовим доходом у розмірі 200 000 - 250 000 доларів за спільні представники - також сплачують додатковий податок на 3, 8% від чистого податку на прибуток від дивідендів. При тих же порогах вони також сплачують 0, 9% податок на Medicare.
Наслідки для пенсійних рахунків
Люди, які включають акції з виплатою дивідендів на свої пенсійні інвестиційні рахунки, такі як 401 (к) с, не сплачують податки на дивіденди, поки не почнуть розповсюджувати кошти. Люди з Roth IRA користуються найбільшою податковою пільгою, оскільки розповсюдження зазвичай не обкладається податком, якщо власник рахунку дотримується правил розподілу Roth IRA.
