Що таке метод основної середньої вартості?
Метод основної середньої вартості - це система обчислення вартості позицій взаємних фондів, що знаходяться на оподатковуваному рахунку для визначення прибутку або збитку для податкової звітності. Основа витрат являє собою початкову вартість цінного паперу або пайового фонду, яким володіє інвестор.
Потім середня вартість порівнюється з ціною, за якою були продані акції фонду для визначення прибутків або збитків для податкової звітності. Основа середньої вартості - це один із багатьох методів, за допомогою яких Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє інвесторам використовувати ціну, щоб отримати вартість їхніх взаємних фондів.
Основи витрат
Розуміння методу основної середньої вартості
Метод основної середньої вартості інвесторами зазвичай використовується для оподаткування податкової звітності. Спосіб на основі витрат повідомляється з брокерською фірмою, де зберігаються активи. Середня вартість обчислюється діленням загальної суми в доларах, вкладених у позицію взаємного фонду, на кількість належних акцій. Наприклад, інвестор, який має 10 000 доларів США в інвестиціях і володіє 500 акціями, мав би базувати середню вартість 20 доларів (10 000 доларів США / 500).
Ключові вивезення
- Метод основної середньої вартості - це спосіб розрахунку вартості позицій взаємного фонду для визначення прибутку або збитку для податкової звітності. База витрат представляє початкову вартість цінного папера або пайового фонду, яким володіє інвестор. Середня вартість обчислюється шляхом ділення загальна сума в доларах, вкладених у позицію взаємного фонду, за кількістю володіних акцій.
Типи методів основної вартості
Хоча багато брокерських фірм за замовчуванням застосовують метод середньої вартості взаємних фондів, існують і інші методи.
ФІФО
Метод «Перший, перший» (FIFO) означає, що при продажу акцій ви повинні продати перші, які ви придбали першими під час обчислення прибутку та збитків. Наприклад, наприклад, інвестор володів 50 акціями, а придбав 20 у січні, купуючи 30 акцій у квітні. Якщо інвестор продав 30 акцій, то 20 січня потрібно використати, а решта десяти проданих акцій надійде від другого лота, придбаного у квітні. Оскільки як січневі, так і квітневі закупівлі здійснювались би за різними цінами, на податковий прибуток чи збиток впливали б початкові ціни закупівлі у кожному періоді.
Крім того, якщо інвестор мав інвестиції більше одного року, це вважатиметься довгостроковою інвестицією. IRS застосовує нижчий податок на приріст капіталу до довгострокових інвестицій порівняно з короткостроковими інвестиціями, які є цінними паперами або коштами, придбаними менш ніж за один рік. Як результат, метод FIFO призведе до зниження сплачених податків, якби інвестор продав позиції, старші за рік.
LIFO
Останній метод першого виходу (LIFO) - це тоді, коли інвестор може продати найсвіжіші придбані акції, першими яких слід придбати раніше придбані акції. Метод LIFO найкраще працює, якщо інвестор хоче утримати придбані початкові акції, що може бути за нижчою ціною щодо поточної ринкової ціни.
Методи високої та низької вартості
Дорога метод дозволяє інвесторам продати акції, які мають найвищу початкову ціну покупки. Іншими словами, акції, які найдорожче було придбати, продаються першими. Метод високої вартості призначений забезпечити інвесторам найнижчий податок на приріст капіталу. Наприклад, інвестор може отримати великий прибуток від інвестицій, але ще не хоче усвідомлювати цей прибуток, але йому потрібні гроші.
Маючи більш високу вартість, це означає, що різниця між початковою ціною та ринковою ціною при її продажу призведе до найменшого виграшу. Інвестори також можуть використовувати метод дорожнечі, якщо вони хочуть взяти збитки від капіталу з податкової точки зору для компенсації інших прибутків або доходів.
І навпаки, недорогий метод дозволяє інвесторам спочатку продати акції з найнижчою ціною. Іншими словами, найдешевші придбані вами акції продаються спочатку. Метод низької вартості може бути обраний, якщо інвестор хоче реалізувати приріст капіталу за інвестицією.
Вибір методу основи витрат
Після обрання методу бази витрат для конкретного взаємного фонду він повинен залишатися чинним. Брокерські фірми надаватимуть інвесторам відповідну щорічну податкову документацію щодо взаємних продажів фондів на основі виборів методу витрат.
Інвестори повинні звернутися до податкового радника або фінансового планувальника, якщо вони не впевнені у методі основної вартості, який мінімізує їх податкову накладну на значні пайові фонди на оподатковуваних рахунках. Метод бази середньої вартості не завжди може бути оптимальним методом з точки зору оподаткування. Зверніть увагу, що основна собівартість стає важливою лише у тому випадку, якщо холдинги знаходяться на податковому обліку, а інвестор розглядає можливість часткового продажу акцій.
Приклад порівняння основ витрат
Порівняння вартості може бути важливим фактором. Скажімо, інвестор здійснив наступні поспіль покупки фонду на оподатковуваному рахунку:
- 1000 акцій по 30 доларів США на загальну суму 30 0001 000 акцій по 10 доларів США на загальну суму 10 0001 500 доларів США при 8 доларах США на загальну суму 12 000 доларів США
Загальна сума інвестування дорівнює 52 000 доларів США, а основу середньої вартості обчислюють шляхом ділення 52 000 доларів на 3500 акцій. Середня вартість - 14, 86 долара за акцію.
Припустимо, тоді інвестор продає 1000 акцій фонду по 25 доларів за одну акцію. Інвестор мав би прибуток у розмірі 10 140 доларів США, використовуючи метод середньої вартості. Прибуток або збиток на основі середньої вартості буде таким:
- (25 дол. - 14, 86 дол. США) 1000 акцій = 10 140 доларів.
Результати можуть змінюватись залежно від методу витрат на основі, обраного для цілей оподаткування:
- Перший перший: (25 - 30 доларів) х 1000 акцій = - 5000 доларів Останнє спочатку: (25 доларів - 8 доларів) х 1000 = 17 000 доларівВисока вартість: (25 доларів - 30 доларів) х 1000 акцій = - 5000 доларів низька вартість: (25 доларів - 8 доларів) х 1000 = 17 000 доларів
З точки зору суворої податкової точки зору, інвестору було б краще вибрати метод FIFO або метод високої вартості для розрахунку бази витрат перед продажем акцій. Ці методи не призведуть до відсутності податку на збитки. Однак, використовуючи метод середньої вартості, інвестор повинен сплатити податок на приріст капіталу на 10 140 доларів прибутку.
Звичайно, якщо інвестор продав 1000 акцій методом FIFO, немає гарантії, що при продажі решти акцій 25 доларів буде ціною продажу. Ціна акцій може знизитися, знищивши більшу частину прибутків капіталу і була б втрачена можливість реалізувати приріст капіталу. Як результат, інвестори повинні зважити вибір щодо того, чи приймати сьогодні прибуток та сплачувати податки на приріст капіталу, або намагатися зменшити свої податки та ризикувати втратою нереалізованих прибутків від своїх інвестицій, що залишилися.
