Що таке податок на коригування кордону?
Податок на коригування кордону - це коротка назва запропонованого податку на грошові потоки на основі призначення (DBCFT). Це податок на додану вартість на імпортні товари і його також називають податком з кордоном, податком за призначенням або прикордонним податком. У цьому випадку експортовані товари звільняються від сплати податку, тоді як імпортні товари, продані в США, оподатковуються податком.
Розуміння податку на коригування кордону
Податок на коригування кордону (BAT) стягує податок залежно від того, де витрачається товар, а не де він виробляється. Наприклад, якщо корпорація доставляє шини до Мексики, де їх використовуватимуть для виготовлення автомобілів, прибуток, який отримує шинна компанія від шин, які експортує, не оподатковується. Однак якщо американська автомобільна компанія купує шини з Мексики для використання в автомобілях, виготовлених у США, гроші, які компанія заробляє на автомобілі (включаючи шини), продані в США, оподатковуються. Крім того, компанія не може відрахувати вартість імпортних шин як бізнес-витрати. Концепція вперше була введена в 1997 році економістом Аланом Дж. Ауербахом, який вважав, що податкова система буде відповідати цілям бізнесу та національним інтересам.
Теорія позаду НДТ
Податок на споживчі товари, як правило, збільшує споживчі ціни, але теорія Ауербаха стверджує, що BAT зміцнить національну валюту і що більш сильна внутрішня валюта ефективно знизить ціну імпортних товарів. Це фактично скасовує більш високий податок на імпорт.
Цей податок призначений для вирівнювання дисбалансів у грошових потоках через кордони та зменшення стимулів корпорацій до отримання прибутків поза берегом. Це робить DBCFT податком, а не тарифом. Хоча це податок на імпорт та експортну субсидію, ставка прикордонних коригувань є парною та симетричною. Таким чином, вплив на торгівлю цих двох компонентів - податку на імпорт та експортної субсидії - компенсується. Застосування їх разом накладає спотворення без торгівлі, хоча їх прийняття окремо було б.
Критики податківці стверджують, що ціни на імпортні товари виростуть, наприклад, з Китаю, і що наслідком буде інфляція. Прихильники податкової думки, що приріст зовнішнього попиту на американський експорт посилить вартість долара. У свою чергу, сильний долар збільшить попит на імпортні товари, так що чистий вплив на торгівлю буде нейтральним.
Якби BAT було прийнято, будь-яка компанія, яка продала товари в США, незалежно від того, де компанія базує штаб-квартиру чи виробничі потужності, оподатковуватиметься податком. Якщо вона не продає товари в США, вона не оподатковуватиметься податком. Якщо продукт виробляється в Америці та споживається за кордоном, він також не буде оподатковуватися. Таким чином, податкова ставка або податковий тягар у США не є чинником рішення фірми про місце її розташування.
Там, де зараз стоїть BAT
У США рекомендації Ауербаха були представлені Республіканською партією у 2016 році в політичному документі, який пропагував систему оподаткування на основі призначення. У лютому 2017 року ця пропозиція була предметом гострих дискусій з Гарі Конном, директором Національної економічної ради, який виступав проти податкової системи та лобістської групи «Американці за процвітання», що фінансуються братами Кохом, ініціюючи план боротьби з податок.
Прихильники податку вважають, що Сполучені Штати стануть бажаним місцем розташування підприємств та інвестицій і перешкоджають розміщенню бізнесу за кордоном. Це створило б робочі місця в США і означало б, що американським працівникам не доведеться платити за зниження корпоративного податку.
