Що таке комплексний розподіл податків
Комплексний розподіл податків - це аналіз, який визначає вплив оподаткування на операції, що приносять дохід, протягом нестандартного звітного періоду. Також відомий як розподіл податку на міжперіод, цей метод дозволяє фірмі порівнювати вплив оподаткування протягом звітного періоду з впливом конкретного періоду фінансової звітності.
НАРУШЕННЯ ВНИЗ - Комплексний розподіл податків
Комплексний розподіл податків дозволяє узгодити тимчасові різниці, що виникають між строками оподаткування податкової звітності та фінансовими показниками. Комплексний розподіл податків також відомий як розподіл податку на міжперіод, посилання на два набори звітних періодів, які фірми використовують у бухгалтерському обліку.
Чотири класи операцій можуть призвести до тимчасової невідповідності між податковим та обліковим періодами:
- Прискорена звітність оподатковуваного доходу Затримка звітності з оподатковуваним доходом Прискорена звітність про відрахування витрат Затримка звітності про відрахування витрат
Найпоширенішим джерелом тимчасових різниць є поводження з амортизацією активів, яке вважається відшкодованою витратою для цілей оподаткування. Служба внутрішніх доходів (IRS) надає компаніям певну свободу у виборі звіту про ці витрати, що часто може призвести до типу тимчасової різниці, яка може вимагати вирішення шляхом всебічного розподілу податків.
Комплексний розподіл податків: приклад
Компанії часто використовують прямолінійну амортизацію та прискорену амортизацію для одного і того ж обладнання для різних цілей. Фірма, як правило, використовує прямолінійну амортизацію для цілей обліку, тоді як застосовує принципи прискореної амортизації для цілей оподаткування.
Наприклад, будівельна компанія Acme купує кран на 200 000 доларів. Правила IRS дозволяють прискорити амортизацію обладнання протягом 5 років. Це дає Acme амортизацію в 40 000 доларів за 5 років. Що стосується бухгалтерського обліку книг Acme, то фірма використовує 10-річний прямолінійний метод обліку, який представляється щорічною витратою 20 000 доларів США протягом 10 років. Зрештою, обидва способи зустрічаються в одному місці: повна амортизація активу. Тимчасова різниця у фінансовому терміні крана вирішується за допомогою комплексного розподілу податків.
На практиці фірми мають портфель активів, що підлягають тимчасовому розподілу, і їхні бухгалтери повинні вирішити, як агресивно розподілити невідповідність. Деякі фірми вирішують суворо звітувати податкові витрати в тому році, коли вони здійснюють ці платежі. Якби компанія Acme була такою компанією, вона дотримувалася б 40 000 доларів щорічних відрахувань, наданих IRS. Інші фірми вважають за краще розподіляти відповідно до балансової вартості амортизації. IRS продемонстрував деяку гнучкість у цій галузі та підтримує послідовність перш за все.
