Що таке вирахування з вітчизняної виробничої діяльності?
Прийнятий Конгресом у 2004 році, відрахування на виробничу діяльність у вітчизняному виробництві повинно було запропонувати податкові пільги для підприємств, які виробляють більшість своїх товарів або працюють у США, а не за кордоном. Ця відрахування більше не застосовується, оскільки її замінили у 2017 році кваліфікованим відрахуванням доходів від бізнесу, пов’язаним із Законом про податкові пільги та робочі місця.
Основи вирахування вітчизняної виробничої діяльності
Також відомий як відрахування розділу 199, вирахування з вітчизняної виробничої діяльності діяло з 2005 по 2017 рік і застосовувалось як для малого, так і для великого бізнесу, який виробляв, вирощував, добував, виробляв, розвивав або вдосконалював товари всередині США. Використовуючи форму 8903, кваліфіковані компанії змогли вимагати відрахування вітчизняної виробничої діяльності на основі складної формули та набору правил.
Приклад із реального світу: Кваліфікований відрахування доходу від бізнесу
Після введення в дію законодавства, відомого як Закон про податкову знижку та робочу силу 2017 року 22 грудня 2017 року, розділ 199 Вирахування з внутрішньої виробничої діяльності після 2017 року більше не було доступним. На його місці Конгрес створив відрахування розділу 199A (зверніть увагу на "A ”), Також відомий як кваліфікований відрахування доходу від бізнесу, який більше не застосовується лише до вітчизняних виробничих компаній.
Натомість він дозволяє власникам приватних власників, корпорацій S або товариств відраховувати до 20% кваліфікованого доходу, отриманого в кваліфікованій торгівлі або бізнесі, з обмеженнями. Мотивація цього відрахування полягає в тому, щоб дозволити цим власникам бізнесу йти в ногу зі значним зниженням корпоративного податку, передбаченим також Законом про пониження податків та робочих місць 2017 року.
Незважаючи на те, що призначення нового розділу 199A відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу є зрозумілим, його законодавча побудова та законодавчий текст неоднозначні. Як результат, ця відрахування породила широкі суперечки з моменту вступу в дію. Багато податкових радників передбачають, що до того часу, поки не будуть видані подальші вказівки, невизначеність щодо цього положення може призвести до незліченних суперечок між платниками податків та ДІФ.
Ця нова версія відрахування тісно пов’язана з відрахуванням доходів кваліфікованої виробничої діяльності (QPAI), що є тією долею доходу, отриманої від вітчизняного виробництва та виробництва, яка підлягає зниженню оподаткування. Більш конкретно, дохід від кваліфікованої виробничої діяльності - це різниця між валовими надходженнями виробника та сукупною вартістю товарів і послуг, пов'язаних з виробництвом вітчизняних товарів. Податкова звітність QPAI покликана винагородити виробників за виробництво товарів на національному, а не за кордоном.
