Кредиторська заборгованість - це сума короткострокової заборгованості або грошей, що належать компанії, постачальникам та кредиторам. Кредиторська заборгованість - це короткострокові кредитні зобов’язання, придбані компанією на товари та послуги у свого постачальника. До кредиторської заборгованості пов'язані умови оплати. Наприклад, умовами можуть бути передбачено, що оплата належить постачальнику через 30 днів або 90 днів. Оплата підлягає дефолту, якщо компанія не сплачує кредиторську заборгованість у строки, визначені постачальником або кредитором. Кредиторська заборгованість відображається в балансі компанії.
Кредиторська заборгованість - це зобов'язання, оскільки це гроші, що належать кредиторам, і перерахована під поточними зобов'язаннями на балансі. Поточні зобов’язання - це короткострокові зобов’язання компанії, як правило, менше 90 днів.
Кредиторську заборгованість не слід плутати з дебіторською заборгованістю. Дебіторська заборгованість - це гроші, заборговані компанії від своїх клієнтів. Як результат, дебіторська заборгованість є активами, оскільки врешті-решт вони будуть перетворені у готівку, коли клієнт оплатить компанію в обмін на надані товари чи послуги.
Дохід збільшується лише тоді, коли дебіторська заборгованість перетворюється на грошовий приплив шляхом стягнення. Дохід являє собою сукупний дохід компанії перед відрахуванням витрат. Компанії, які прагнуть збільшити прибуток, хочуть збільшити свою дебіторську заборгованість, продаючи свої товари чи послуги. Зазвичай компанії практикують бухгалтерський облік на основі нарахування, коли вони складають залишок дебіторської заборгованості до загального доходу при складанні балансу, навіть якщо готівка ще не була зібрана.
Дебіторська заборгованість схожа на кредиторську заборгованість, оскільки вони обидва пропонують умови, які можуть бути 30, 60 або 90 днів. Однак із дебіторською заборгованістю компанії будуть виплачуватися їхні клієнти, тоді як кредиторська заборгованість - це гроші, які компанія повинна заборгувати своїм кредиторам або постачальникам.
Склад балансу компанії
Баланс звітує про активи, зобов'язання та власний капітал компанії за певний період. Баланс показує, чим належить і заборгує компанія, а також суму, вкладену акціонерами.
Баланс складається з трьох основних категорій:
Активи:
- Дебіторська заборгованість або гроші, заборговані компанії за їх клієнтами, Інвентаризацією
Зобов'язання:
- Заборгованість, включаючи довгострокову заборгованістьОрендна плата та комунальні послугиВагиДівіденти до сплати
Власний капітал:
- Власний капітал - це сума, яка буде повернута акціонерам, якби всі активи компанії були ліквідовані, а всі борги були погашені. Власний капітал обчислюється шляхом взяття загальних активів компанії та віднімання загальних зобов'язань.
Позиція кредиторської заборгованості
Приклад: Apple, Inc. (AAPL)
Щоб побачити, як кредиторська заборгованість занесена до балансу, нижче наведено приклад балансу компанії Apple Inc. станом на кінець їхнього фінансового року за 2017 рік, з їх щорічного звіту про 10К.
- Поточні зобов’язання виділені червоним кольором. Кредиторська заборгованість за Apple становила приблизно 49 мільярдів доларів (виділено синім кольором). Кредиторська заборгованість становила значну частину загальних поточних зобов'язань Apple в розмірі 100, 8 млрд доларів (виділено рожевим кольором). Ми можемо бачити, що загальні поточні зобов'язання в кінцевому рахунку фільтруються до загальних зобов'язань у розмірі 241 мільярда доларів (виділені жовтим кольором).
Інші поточні зобов’язання можуть включати кредиторські заборгованості та нараховані витрати. Поточні зобов’язання відрізняються від довгострокових зобов’язань, оскільки поточні зобов'язання - це короткострокові зобов'язання, які, як правило, належать 12 або менше місяців.
Суть
Кредиторська заборгованість вважається поточним зобов'язанням, а не активом, у балансі. Індивідуальні операції повинні зберігатися у кредиторській книзі, яка підлягає сплаті.
Ефективне та ефективне ставлення до кредиторської заборгованості впливає на грошовий потік компанії, кредитний рейтинг, витрати на позики та привабливість для інвесторів.
Компанії повинні підтримувати своєчасність та точність процесу кредиторської заборгованості. Запис простроченої кредиторської заборгованості може недооцінювати загальні зобов'язання. Це призводить до завищення чистого доходу у фінансовій звітності.
Для більш детального ознайомлення з фінансовою звітністю, включаючи баланс, будь ласка, прочитайте "Як відрізняються звіт про прибутки та баланс?"
