Оскільки більшість держав захищають поліси страхування життя від кредиторів, більшість питань покупців виникають із плутанини, створеної з приводу власності та призначення бенефіціара через податковий режим. Це досить складне питання, коли мова йде про надходження від страхування життя, оскільки є два податкові питання, які піднімають голову: звичайний податок на прибуток в США (для бенефіціара) та федеральний податок на нерухомість (на декларацію з податку на нерухомість померлого).
Довіряйте власності на політику
Якщо ваш бенефіціар із страхування життя є вашим чоловіком / дружиною, зазвичай це не виникає; активи перебувають без податку на нерухомість між чоловіками та дружинами незалежно від суми (доки подружжя є громадянином США). Однак якщо ваше майно є великим (понад 2 мільйони доларів), ви можете розглянути питання про власність на ваш поліс страхування життя в безповоротному довірі до страхування життя в очікуванні податків, що виплачуються після смерті дружини, що залишилася в живих.
Чому? За умови безповоротного довіри володіти полісом, виручка від виплат за випадок смерті не буде включена до складу вашого оподатковуваного майна, яке може оподатковуватися до 40%. Відкликані трести не можуть претендувати на виключення. Якщо політика є новою політикою, негайно назвіть довіре як власника. Якщо політика існує, ви можете передати право власності на траст.
Ключові вивезення
- Якщо ваше майно є великим (понад 2 мільйони доларів), ви можете розглянути питання про те, як власник на ваш поліс страхування життя є безповоротним довірчим страхуванням життя. Якщо ви маєте безповоротну довіру, володієте полісом, виручка від виплат за випадок смерті не буде включено до складу вашої оподатковуваної нерухомості, яка може оподатковуватися до 40%. У більшості випадків має сенс називати своїх бенефіціарів окремо щодо полісів страхування життя, а не називати довіру бенефіціаром.
Але вам важливо усвідомлювати, що для усунення трансфертів на смертному уряді уряд зобов’язує пережити переказ три роки, або ваше майно все одно буде оподатковуватися. Крім того, якщо грошова вартість полісу, який ви отримаєте, якщо ви отримали готівку зараз, а не тоді, коли ви помрете, становить понад 15 000 доларів США (станом на 2019 рік), переказ може використати частину звільнення від подарунків та податку на нерухомість.
Бенефіціари страхування життя
У більшості випадків має сенс називати своїх бенефіціарів окремо щодо полісів страхування життя, а не називати довіру бенефіціаром. Якщо у ваших бенефіціарів є проблеми з кредиторами, проблеми з психічним здоров’ям, вам не можна довіряти великі суми грошових коштів, або їх основними бенефіціарами є неповнолітні, які мають проблеми з наркотиками або існують інші спеціальні сценарії, то називати довіру бенефіціаром може бути кращим маршрутом.
Для цілей федерального податку, якщо подружжя названо бенефіціаром, то доходи від страхування життя, отримані після смерті страхувальника, як правило, не підлягають податку на прибуток та майно (якщо вони сплачуються в одноразовій сумі). Трасти не вважаються особами; Таким чином, виручка від страхування життя, виплачена трестам, як правило, оподатковується податком на нерухомість. Крім того, доходи, що підлягають виплаті трасту, не можуть бути умовами звільнення від сплати податку на спадщину, передбаченого деякими державами за страхування, що підлягає сплаті визначеному бенефіціару. У таких штатах може бути заборгований більший податок.
Радник Insight
Стів Кобрин, LUTCF
Фірма Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Чи було створено довіру, щоб дотримуватися ваших полісів страхування життя? Якщо так, то чому б ви не довіряли власнику та вигодонабувачам полісів? Потім довірена особа буде виплачувати кошти відповідно до Ваших побажань.
Давайте тепер зупинимось на бенефіціарах. Це люди, яким ви хочете отримати допомогу по страхуванню життя? Якщо ви хочете, щоб вони отримували виручку безпосередньо, тоді ви не повинні мати виплату, яку виплачуєте тресту.
Вам потрібно продумати деякі основні принципи планування нерухомості:
- Кому ви хочете отримати ваші гроші? Скільки ви хочете отримати? Які активи ви хочете їх віддати? Коли ви хочете, щоб вони їх отримували?
Відповіді допоможуть вам визначити, який контроль ви хочете здійснювати з довірою та іншими інструментами, які можуть виконати ваші побажання, коли вас немає.
